Ulga B+R

Zidentyfikujemy obszary działalności, które mogą kwalifikować się do ulgi.

Przygotujemy pełną dokumentację, która jest niezbędna do wykazania kwalifikowalności kosztów.

Pomożemy w obliczeniu kosztów, które kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi B+R.

W razie potrzeby sporządzimy wniosek do organów podatkowych, aby uzyskać indywidualną interpretację dotyczącą ulgi.

Sporządzimy raport, który w pełni dokumentuje działania badawczo-rozwojowe, spełniając wszystkie wymogi formalne.

Zapewniamy kompleksową reprezentację na wypadek ewentualnych kontroli podatkowych.

Przeprowadzamy audyt, który pomaga upewnić się, że wszystkie działania spełniają wymogi formalne, co minimalizuje ryzyko.

Oszczędność zależy od wysokości kosztów kwalifikowanych. Wynagrodzenia pracowników B+R można odliczyć w 200%, pozostałe koszty w 100%.

Przykładowo: przy 2 mln zł kosztów kwalifikowanych (w tym 1 mln wynagrodzeń) dodatkowe odliczenie wynosi 2 mln zł, co przy stawce CIT 19% daje 380 000 zł realnej oszczędności podatkowej. Dla firm na CIT estońskim efekt może być jeszcze korzystniejszy.

Odliczeniu podlegają wynagrodzenia pracowników zatrudnionych na umowę o pracę w części, w jakiej ich czas pracy jest poświęcony na działalność B+R. Obejmuje to wynagrodzenie zasadnicze, premie, nadgodziny oraz składki ZUS finansowane przez pracodawcę. Kluczowe jest prowadzenie ewidencji czasu pracy w podziale na działalność B+R i pozostałą.

Tak, i to w dużym stopniu. Tworzenie nowego oprogramowania, algorytmów, systemów AI/ML, architektur IT czy narzędzi automatyzujących procesy – to klasyczne przykłady działalności B+R. Firmy IT często mają wysoki udział wynagrodzeń w kosztach, co oznacza odliczenie 200% i jedne z najwyższych oszczędności proporcjonalnie do kosztów.

Tak, ale nie na tych samych dochodach. Ulga B+R dotyczy kosztów (odliczenie od podstawy opodatkowania), a IP Box dotyczy dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (stawka 5% CIT). W praktyce firma może stosować ulgę B+R na etapie prac rozwojowych, a IP Box po komercjalizacji wyniku tych prac. To komplementarne narzędzia, które łącznie dają największy efekt.

Nie. CIT estoński wyklucza jednoczesne stosowanie ulgi B+R. Firma musi wybrać jedno z rozwiązań. Warto jednak policzyć, które jest korzystniejsze – w wielu przypadkach ulga B+R daje większe oszczędności niż CIT estoński, szczególnie przy wysokich kosztach kwalifikowanych. Pomagamy w takiej analizie porównawczej.

Organy podatkowe weryfikują przede wszystkim: czy działalność faktycznie spełnia definicję B+R, czy koszty kwalifikowane są prawidłowo wyodrębnione, oraz czy dokumentacja jest kompletna. Kontrola obejmuje analizę ewidencji czasu pracy, opisów projektów i dowodów poniesienia wydatków. Prawidłowa dokumentacja od początku to najlepsza ochrona – dlatego wdrażamy ją już na etapie identyfikacji.

Zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania ich do tworzenia nowych zastosowań. Nie musi kończyć się sukcesem – liczy się sam proces twórczego poszukiwania rozwiązań. Nawet ulepszanie istniejących produktów czy procesów może się kwalifikować.

Tak, w większości przypadków. Projektowanie i budowa prototypów to klasyczny przykład prac rozwojowych – o ile wiąże się z elementem nowości i niepewności technologicznej. Dotyczy to zarówno prototypów fizycznych (nowy produkt, komponent), jak i cyfrowych (MVP oprogramowania). Kluczowe jest udokumentowanie, jaki problem techniczny prototyp miał rozwiązać.

Minimum to: ewidencja czasu pracy pracowników B+R, opisy projektów B+R (cel, przebieg, wyniki), wyodrębniona ewidencja kosztów kwalifikowanych w księgach rachunkowych oraz dokumenty potwierdzające poniesienie wydatków (faktury, listy płac). Rekomendujemy również przygotowanie Raportu B+R i regulaminu wewnętrznego – to dodatkowe zabezpieczenie na wypadek kontroli.

Na umowy zlecenia – tak, od 2018 r. koszty wynagrodzeń zleceniobiorców są kosztami kwalifikowanymi (odliczenie 200%). Na B2B – nie bezpośrednio jako wynagrodzenia, ale usługi B2B mogą kwalifikować się jako ekspertyzy, opinie lub usługi doradcze (odliczenie 100%). Struktura zatrudnienia ma więc istotny wpływ na wysokość ulgi.

Odliczenie 200% kosztów wynagrodzeń pracowników B+R obowiązuje od 1 stycznia 2022 r. (wcześniej było to 100%). Dotyczy to wynagrodzeń i składek ZUS. Pozostałe koszty kwalifikowane (materiały, surowce, amortyzacja) nadal podlegają odliczeniu w wysokości 100%. Dla CBR-ów (Centrów Badawczo-Rozwojowych) odliczenie wynosi 200% na wszystkie koszty.

Tak. Jeśli firma wykazuje stratę podatkową, niewykorzystana ulga B+R może być odliczona w ciągu 6 kolejnych lat podatkowych. Dodatkowo, podatnicy posiadający status CBR lub będący mikro/małym/średnim przedsiębiorcą mogą uzyskać zwrot gotówkowy niewykorzystanej ulgi (pomniejszenie zaliczek na PIT pracowników). Strata nie oznacza utraty prawa do ulgi.

To wydatki poniesione na działalność B+R, które można dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania. Katalog obejmuje: wynagrodzenia i składki ZUS (200%), materiały i surowce (100%), ekspertyzy i usługi doradcze (100%), odpisy amortyzacyjne od sprzętu i WNiP (100%), koszty uzyskania patentu (100%). Kluczowe: muszą być wyodrębnione w ewidencji rachunkowej.

Tak, ulga B+R jest dostępna dla wszystkich przedsiębiorstw, niezależnie od ich wielkości. Co więcej, MŚP mają dodatkową korzyść – mogą uzyskać zwrot gotówkowy niewykorzystanej ulgi, nawet jeśli nie wykazują dochodu

Typowy proces trwa 4-8 tygodni: identyfikacja działalności B+R (1-2 tyg.), kalkulacja kosztów kwalifikowanych (1-2 tyg.), wdrożenie dokumentacji (1-2 tyg.), rozliczenie w zeznaniu rocznym (1-2 tyg.). Ulgę rozlicza się w rocznym zeznaniu CIT/PIT – nie wymaga osobnego wniosku ani zgody urzędu.