Schematy podatkowe (MDR)
Specjalizujemy się w identyfikacji i raportowaniu schematów podatkowych (MDR). Nasze usługi pomagają firmom prawidłowo zgłaszać i zarządzać schematami podatkowymi.
Jak możemy Ci pomóc?
Analiza transakcji pod kątem zgodności z przepisami MDR
- Oceniamy, czy transakcje Twojej firmy podlegają obowiązkowi raportowania MDR.
- Identyfikujemy potencjalne schematy podatkowe, które mogą wymagać zgłoszenia.
- Każda transakcja zostaje odpowiednio sklasyfikowana zgodnie z przepisami MDR.
Zgłaszanie schematów podatkowych do odpowiednich organów
- Przygotowujemy pełną dokumentację potrzebną do zgłoszenia schematów podatkowych.
- Zajmujemy się składaniem raportów do organu, dbając o zgodność z przepisami i dotrzymanie terminów.
- Dzięki naszemu wsparciu masz pewność, że obowiązki raportowe są spełnione bez opóźnień.
Doradztwo i wdrażanie procedur MDR w przedsiębiorstwach
- Pomagamy wdrażać procedury MDR, które pozwalają Twojej firmie spełniać wymogi prawne.
- Opracowujemy dedykowane rozwiązania, które ułatwiają identyfikację i zgłaszanie schematów podatkowych.
- Monitorujemy zmiany w przepisach, aby dostosować procedury do najnowszych regulacji.
Szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za raportowanie schematów podatkowych
- Organizujemy szkolenia dla pracowników odpowiedzialnych za zgodność z MDR.
- Przekazujemy wiedzę na temat obowiązujących przepisów oraz procedur raportowania.
- Uczymy, jak efektywnie monitorować zmiany w prawie i wdrażać je w praktyce.
Czym są schematy podatkowe?
Obowiązek raportowania schematów podatkowych został wprowadzony do polskiego porządku prawnego z dniem 1 stycznia 2019 roku. Definicja ustawowa wskazuje, że przez schemat podatkowy (MDR) należy rozumieć uzgodnienie będące czynnością lub zespołem powiązanych ze sobą czynności (planowanych), w których co najmniej jedna strona jest podatnikiem lub które mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie obowiązku podatkowego.
Obowiązek przekazania informacji o schemacie podatkowym jest obowiązkiem sprawozdawczym. Może zatem dotyczyć także sytuacji, w których uzgodnienie nie stanowi formy unikania opodatkowania.
Kto jest zobowiązany do raportowania schematów podatkowych (MDR)?
Obowiązek zgłaszania schematów podatkowych dotyczy kilku grup podmiotów:
- Promotorów MDR – osoby lub podmioty, które tworzą, udostępniają lub wdrażają schematy podatkowe. Są to najczęściej doradcy podatkowi, prawnicy oraz instytucje finansowe,
- Wspomagających MDR – osoby lub podmioty, które pomagają w realizacji schematów, np. biegli rewidenci, notariusze lub księgowi,
- Korzystających z MDR – przedsiębiorstwa, które wdrażają rozwiązania oparte na schematach podatkowych.
Kiedy należy zgłosić schemat?
Promotor przekazuje informacje o schemacie podatkowym Szefowi KAS w terminie 30 dni:
Promotor przekazuje informacje o schemacie podatkowym Szefowi KAS w terminie 30 dni:
- od dnia następnego po udostępnieniu schematu podatkowego,
- od następnego dnia po przygotowaniu do wdrożenia schematu podatkowego, lub
- od dnia dokonania pierwszej czynności związanej z wdrażaniem schematu podatkowego
– w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi wcześniej.
Korzystający przekazuje Szefowi KAS informacje o schemacie podatkowym w terminie 30 dni:
Korzystający przekazuje Szefowi KAS informacje o schemacie podatkowym w terminie 30 dni:
- od dnia następnego po udostępnieniu schematu podatkowego,
- od następnego dnia po przygotowaniu do wdrożenia schematu podatkowego, lub
- od dnia dokonania pierwszej czynności związanej z wdrażaniem schematu podatkowego
– w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi wcześniej.
Termin w jakim wspomagający powinien wypełnić obowiązki w zakresie schematów podatkowych (MDR) uzależniony jest od typu obowiązku i wynosi:
Termin w jakim wspomagający powinien wypełnić obowiązki w zakresie schematów podatkowych (MDR) uzależniony jest od typu obowiązku i wynosi:
- 5 dni roboczych od dnia, w którym wspomagający powziął lub powinien był powziąć wątpliwości, że uzgodnienie może stanowić schemat podatkowy,
- 30 dni po dniu w którym wspomagający udzielił bezpośrednio lub za pośrednictwem innych osób, pomocy, wsparcia lub porad dotyczących opracowania, wprowadzenia do obrotu, organizowania, udostępnienia do wdrożenia lub nadzorowania wdrożenia schematu podatkowego, jeśli dostrzegł lub powinien był dostrzec, że uzgodnienie, w odniesieniu do którego jest wspomagającym, stanowi schemat podatkowy.
Kiedy skorzystać z naszych usług w zakresie MDR?
Jeśli nie jesteś pewien czy uzgodnienie spełnia cechy schematu podatkowego, pomożemy przeanalizować dane uzgodnienie i określić czy schemat podatkowy powinien zostać zaraportowany
Nasze wsparcie jest niezbędne przy złożonych operacjach, takich jak restrukturyzacje czy transakcje transgraniczne. Pomożemy ustalić Ci czy takie operacje implikują obowiązki na gruncie MDR.
Opracowanie zgłoszenia MDR wymaga doświadczenia i precyzji. Mamy w tym zakresie spore doświadczenie, którym chętnie się z Tobą podzielimy.
Brak zgłoszenia schematu lub nieprawidłowe raportowanie może skutkować wysokimi karami. Skorzystanie z naszych usług zapewnia, że Twoja firma działa zgodnie z przepisami.
Rodzaje schematów podatkowych
Przepisy MDR rozróżniają trzy rodzaje schematów, które podlegają obowiązkowi przekazywania informacji:
- Schematy podatkowy
- Schemat podatkowy standaryzowany
- Schemat podatkowy transgraniczny
MDR: Przewodnik dla przedsiębiorców
Co znajdziesz w środku?
- czym jest schemat podatkowy i jakie cechy sprawiają, że uzgodnienie będzie schematem podatkowym,
- na kim ciążą obowiązki raportowania,
- w jakich terminach raportuje się MDR,
- jakie są obowiązki podmiotów korzystających z uzgodnień będących MDR,
- kto powinien mieć procedurę MDR
Dlaczego my?
Top 10 pod względem przychodów
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna..
TOP3 KancelariaTOP3 Kancelaria
Top 3 Kancelaria na Dolnym Śląsku w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej
Ambasador Polskiej Gospodarki
Wyróżnienie dla Kancelaria Staniek&Partners jako firmy kierującej się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantującej najwyższą jakość obsługi.
Firma Dobrze Widziana
Nagroda za działania oparte na zasadach Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, efektywną politykę wobec pracowników oraz klientów, a także liczne projekty społeczne.
Cechy rozpoznawcze schematów podatkowych
Raportowanie schematów podatkowych obejmuje czynności które:
• dotyczą co najmniej jednej strony będącej podatnikiem;
• mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie Obowiązku podatkowego.
Dodatkowo, schematy te muszą spełniać wskazane w ustawie warunki, zwane cechami rozpoznawczymi. Ustawa wymienia ich trzy kategorie —ogólne, szczególne i inne szczególne cechy rozpoznawcze. Łącznie jest to kilkadziesiąt przesłanek powodujących powstanie schematu podatkowego. W przypadku ogólnych cech rozpoznawczych, aby stanowić schemat podatkowy uzgodnienie musi również spełniać kryterium głównej korzyści.
Te firmy nam zaufały
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
- kancelaria@staniekandpartners.com
- +48 534 535 508
- NIP: 8992913267
- REGON: 520686986
FAQ, czyli najczęściej zadawane pytania
Kto powinien mieć wdrożoną procedurę MDR?
Kto powinien mieć wdrożoną procedurę MDR?
• osoby prawne będące promotorami,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej będące promotorami,
• osoby prawne zatrudniające promotorów,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej zatrudniające promotorów,
• osoby prawne faktycznie wypłacające wynagrodzenie promotorom,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej faktycznie wypłacające wynagrodzenie promotorom
oraz których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów 0 rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym rok obrotowy równowartość 8 000 000 zł
Kiedy należy zgłosić informację o schemacie podatkowym?
Kiedy należy zgłosić informację o schemacie podatkowym?
Zgłoszenie schematu podatkowego musi nastąpić w ciągu 30 dni od daty udostępnienia schematu, przygotowania go do wdrożenia lub dokonania pierwszej czynności wdrożeniowej.
Jakie są konsekwencje za niewywiązanie się z obowiązku raportowania?
Sankcje z Kodeksu karnego skarbowego Kodeks karny skarbowy przewiduje surowe kary finansowe za nieprzestrzeganie przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych. W szczególności karze podlega:
• Brak wywiązania się z obowiązku raportowania lub nieterminowe raportowanie — do 720 stawek dziennych (41 279 040 zł).
• Niewywiązywanie się z innych obowiązków — na przykład niepoinformowanie pisemnie podmiotu zobowiązanego do zaraportowania schematu podatkowego o tym obowiązku lub zrobienie tego po terminie, również grozi karą grzywny do 720 stawek dziennych.
• Posługiwanie się unieważnionym numerem schematu podatkowego — w takim przypadku kara grzywny może wynieść do 240 stawek dziennych (13 574 400 zł).
Sankcje z Ordynacji podatkowej
• W przypadku braku wprowadzenia i stosowania wewnętrznej procedury MDR służącej poprawnemu wywiązywaniu się z obowiązku raportowania schematów podatkowych, Szef KAS może nałożyć karę pieniężną w drodze decyzji, w wysokości do 2 000 000 zł. Procedura ta jest obowiązkowa dla promotorów.
• Jeśli w związku z zaniechaniem wprowadzenia procedury dojdzie do popełnienia czynów zabronionych, o których mowa powyżej, kara pieniężna może wynieść do 10 000 000 zł.
Jakie są obowiązki korzystającego w ramach MDR?
Korzystający ma obowiązek zgłoszenia schematu, gdy promotor nie dokonał raportowania lub w przypadku, gdy promotor nie został zwolniony z obowiązku zachowania tajemnicy zawodowej. Korzystający powinien również monitorować terminy raportowania oraz zapewnić, że wszelkie informacje są zgodne z wymaganiami przepisów.
Kto jest zobowiązany do raportowania schematów podatkowych?
Obowiązek raportowania dotyczy trzech grup podmiotów: promotorów (którzy opracowują lub oferują schematy), korzystających (którzy wdrażają schematy) oraz wspomagających (np. notariuszy lub doradców podatkowych). Każda z tych grup ma określone obowiązki związane z raportowaniem.
Kto ma obowiązek składania MDR?
Kto ma obowiązek składania MDR?
Obowiązek składania MDR spoczywa na trzech grupach podmiotów: promotorach, czyli osobach lub firmach opracowujących schematy podatkowe, wspomagających, którzy wspierają wdrażanie schematów, oraz korzystających, czyli podmiotach wdrażających dany schemat w swojej działalności.
Czy nasza firma może uzyskać pomoc prawną w zakresie MDR?
Tak, zaleca się skorzystanie z pomocy prawnej lub doradczej w celu właściwej interpretacji przepisów MDR oraz zapewnienia zgodności z obowiązkami raportowymi. Eksperci mogą pomóc w ocenie, czy konkretne uzgodnienia podlegają raportowaniu,