Трансфертне ціноутворення
Ми допомагаємо компаніям управляти ризиками, пов’язаними з трансфертним ціноутворенням, і виконувати документальні зобов’язання. Наші консультації з трансфертного ціноутворення надають підтримку на кожному етапі здійснення внутрішньогрупових транзакцій, мінімізуючи податкові ризики та потенційні проблеми під час перевірок.
Що таке трансфертне ціноутворення?
Трансфертне ціноутворення стосується цін, які застосовуються в операціях між пов’язаними особами, такими як компанії, що пов’язані капіталом, персоналом або сімейними зв’язками. Ці ціни повинні відображати умови, які встановили б незалежні суб’єкти на схожому ринку. Регулювання трансфертного ціноутворення має на меті запобігти штучному переміщенню прибутків між компаніями. Наші послуги допомагають знизити податкові ризики, пов’язані з операціями між пов’язаними сторонами.
Кому потрібне трансфертне ціноутворення?
Наші послуги з трансфертного ціноутворення призначені для компаній, які:
- Здійснюють операції з пов’язаними сторонами як у межах країни, так і за кордоном, і повинні дотримуватися правил трансфертного ціноутворення.
- Зобов’язані готувати документацію відповідно до чинного податкового законодавства.
- Хочуть мінімізувати ризики податкових перевірок і оптимізувати внутрішні процеси, пов’язані з внутрішньогруповими розрахунками.
- Реалізують великі інвестиції або реорганізації, які пов’язані зі значними податковими ризиками.
Наш спектр послуг
Аналіз транзакцій та визначення ризиків
Ми аналізуємо операції між пов’язаними сторонами, щоб визначити їх відповідність правилам трансфертного ціноутворення та виявити потенційні ризики.
Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Ми готуємо комплексну документацію, яка відповідає чинному законодавству, забезпечуючи дотримання податкових норм.
Порівняльний аналіз (бенчмаркінг)
Ми проводимо бенчмаркінговий аналіз, щоб перевірити, чи відповідають умови внутрішньогрупових операцій принципу “витягнутої руки”. Використовуючи надійні бази даних, ми точно порівнюємо ринкові ціни та маржі, забезпечуючи обґрунтовану оцінку транзакцій.
Впровадження політики трансфертного ціноутворення
Ми допомагаємо розробити та впровадити політики трансфертного ціноутворення, адаптовані до специфіки вашого бізнесу та відповідні законодавчим нормам.
Підготовка заявки на попереднє узгодження цін (APA)
Ми допомагаємо підготувати та подати заявки на APA, які забезпечують визначеність щодо застосованого трансфертного ціноутворення та знижують податкові ризики. Отримання APA може забезпечити податкову стабільність на кілька років.
Підтримка під час податкових перевірок
Ми представляємо інтереси клієнтів під час податкових перевірок з трансфертного ціноутворення, захищаючи їхні права та мінімізуючи ризик додаткових зобов’язань. Готуємо юридичні аргументи, забезпечуємо присутність експертів і підтримуємо зв’язок з податковими органами.
Навчання з трансфертного ціноутворення
Ми пропонуємо спеціалізоване навчання для фінансових і управлінських команд, допомагаючи їм розуміти правила трансфертного ціноутворення та впроваджувати відповідні процедури в компанії.
Процес співпраці щодо трансфертного ціноутворення
- Аналіз транзакцій
Ми аналізуємо всі внутрішньогрупові транзакції, щоб визначити ті, які потребують підготовки документації з трансфертного ціноутворення. - Підготовка документації
Створюємо повний пакет документації, що відповідає всім формальним вимогам законодавства, допомагаючи вашій компанії уникнути проблем під час перевірок. - Впровадження політики
Допомагаємо реалізувати відповідні політики трансфертного ціноутворення, забезпечуючи дотримання законодавства та оптимальне управління розрахунками. - Підтримка під час перевірок
Ми надаємо підтримку під час податкових перевірок, мінімізуючи ризик негативних наслідків для компанії. - Навчання команди
Проводимо навчання для ключових співробітників, щоб забезпечити оперативну відповідність і ефективність в управлінні трансфертним ціноутворенням.
Огляд трансфертного ціноутворення
Анкета з трансфертного ціноутворення
Заповніть анкету, і наш експерт перевірить ваші зобов’язання щодо трансфертного ціноутворення та визначить потенційні ризикові зони під час податкового аудиту.
Безкоштовний аналіз документаційних зобов’язань
Ми пропонуємо безкоштовний аналіз документаційних зобов’язань, що є ідеальним для всіх компаній, які здійснюють операції з пов’язаними сторонами.
Переваги для вашої компанії
- Зменшення ризиків
Належна документація з трансфертного ціноутворення мінімізує ризик додаткових податкових зобов’язань і штрафів, спричинених невідповідними внутрішньогруповими операціями. - Відповідність законодавству
Ми гарантуємо, що всі операції відповідають чинним нормативним вимогам, знижуючи ризик податкових перевірок і санкцій. - Прозорість
Наші консультаційні послуги підвищують прозорість внутрішньогрупових операцій, що є важливим як для податкових органів, так і для бізнес-партнерів. - Стратегічне планування
Завдяки аналізу трансфертного ціноутворення ми допомагаємо клієнтам оптимізувати структуру операцій таким чином, щоб вона відповідала нормативним вимогам і сприяла довгостроковому розвитку бізнесу.
Чому обирають нас?
За внесок у розвиток економіки, зобов’язання перед корпоративною соціальною відповідальністю та створення сильної і впізнаваної марки.
Нагорода для компаній, які дотримуються високих стандартів у бізнес-діяльності та забезпечують найвищу якість послуг у 2024 році.
Нагорода за дії, засновані на принципах корпоративної соціальної відповідальності, ефективну політику щодо працівників та клієнтів, а також численні соціальні проекти.
Зайняли місце в рейтингу податкових консультаційних фірм за версією Rzeczpospolita у 2024 році.
Ці компанії нам довіряють
Вартість нашої підтримки
Ми підтримуємо як великі підприємства, так і менші компанії, що прагнуть зростання і отримання конкурентних переваг. Якщо вам цікаво, скільки можна заощадити і які переваги може дати співпраця з нами, зв’яжіться з нами.
Розмова не накладає жодних зобов’язань, але може відкрити шлях до значної податкової економії.
Маєте запитання? Давайте поговоримо!
Наша команда відповідає швидко. Переконайтеся самі!
Яка документація потрібна?
Для виконання вимог щодо трансфертного ціноутворення великі платники податків повинні підготувати Локальну документацію (Local File) і Групову документацію (Master File), а також провести бенчмаркінговий аналіз. Також необхідно заповнити форми TPR-C/P та подати декларації, що підтверджують підготовку необхідної документації.
Підтримка документації з трансфертного ціноутворення
Документація з трансфертного ціноутворення повинна включати детальний опис операцій, аналіз функцій і ризиків, а також використані методи оцінки. Неправильне ціноутворення може призвести до фінансових санкцій, включаючи додаткові податкові зобов’язання. Щоб уникнути проблем, компанії повинні регулярно оновлювати свою документацію з урахуванням змін у податковому законодавстві та структури.
Важливість бенчмаркінгового аналізу
Бенчмаркінговий аналіз є ключовим елементом процесу трансфертного ціноутворення. Він дозволяє порівнювати умови транзакцій з ринковими реаліями та необхідний для підтвердження того, що витрати встановлені відповідно до галузевих стандартів. Ці процедури вимагаються податковими органами, що робить належний бенчмаркінг надзвичайно важливим. Такий аналіз мінімізує податкові ризики та забезпечує відповідність правилам утримуваного податку.
Наслідки неправильного ціноутворення
Належне управління трансфертним ціноутворенням та утримуваним податком є як обов’язком, так і стратегією мінімізації податкових ризиків. Регулярний перегляд документації та проведення бенчмаркінгових аналізів є ключовими для підтримання відповідності та уникнення санкцій, таких як утримуваний податок. Знання актуальних податкових вимог і правильно підготовлена документація є критично важливими для фінансової безпеки компанії.
Неправильне трансфертне ціноутворення може призвести до серйозних фінансових наслідків, включаючи додаткові податкові зобов’язання, нарахування відсотків за прострочення платежів і штрафи. Податкові органи можуть вносити коригування та накладати утримуваний податок, якщо доведуть, що транзакції здійснювалися не на ринкових умовах. Ці послуги є частиною пропозицій від Staniek & Partners з офісами в Гдині, Кракові, Вроцлаві та Варшаві.
Маєте запитання? Давайте поговоримо!
Наша команда відповідає швидко. Переконайтеся самі!
FAQ – найпоширеніші запитання
Що таке документація з трансфертного ціноутворення?
Документація з трансфертного ціноутворення – це комплексний набір інформації та аналізів щодо цін і умов транзакцій між пов’язаними сторонами, що вимагається законодавчими нормами. Її мета – підтвердити, що транзакції між пов’язаними сторонами (або з суб’єктами з податкових гаваней) проводяться на ринкових умовах, тобто на тих же умовах, які були б узгоджені між непов’язаними сторонами за аналогічних обставин.
Коли потрібна документація з трансфертного ціноутворення?
Документація потрібна залежно від типу та вартості транзакції, якщо вони перевищують встановлені пороги:
- Транзакції з товарами: 10 000 000 PLN
- Фінансові транзакції: 10 000 000 PLN
- Транзакції з послугами: 2 000 000 PLN
- Інші транзакції: 2 000 000 PLN
Для контрольованих транзакцій з суб’єктами в країнах, які практикують шкідливу податкову конкуренцію (податкові гавані), пороги такі:
- Фінансові транзакції: 2 500 000 PLN
- Не фінансові транзакції: 500 000 PLN
Що таке трансферні ціни?
Трансферна ціна – це ціна або вартість, отримана з транзакції між пов’язаними сторонами, яка повинна відповідати принципу “витягнутої руки”. Цей принцип вимагає, щоб пов’язані сторони встановлювали ціни на тих самих умовах, що й незалежні сторони за аналогічних обставин. Послуги трансфертного ціноутворення спрямовані на запобігання податковим ризикам, пов’язаним з можливим неправильним використанням трансферних цін для уникнення оподаткування чи оптимізації податкових позицій у межах капітальних груп.
Що таке пов’язані сторони?
Пов’язана сторона (або пов’язаний суб’єкт) у контексті трансфертного ціноутворення означає дві або більше сторони, які економічно чи іншим чином пов’язані. Такі зв’язки можуть випливати з фактичного чи потенційного контролю або залежності, спільного управління чи взаємозалежності. Пов’язані сторони можуть впливати на дії чи рішення одна одної, що може вплинути на ціноутворення транзакцій між ними.
Що таке бенчмаркінговий аналіз?
Аналіз трансфертного ціноутворення, також відомий як бенчмаркінг, перевіряє та підтверджує, що умови контрольованих транзакцій відповідають ринковим стандартам. Його мета – довести, що транзакції між пов’язаними сторонами відображають ринкові умови. Це допомагає уникнути спорів з податковими органами та виконати зобов’язання з трансфертного ціноутворення.
Що таке транзакції з податковими гаванями?
Транзакції з податковими гаванями, які підпадають під регулювання трансфертного ціноутворення відповідно до законів CIT та PIT, стосуються як пов’язаних, так і непов’язаних сторін, зареєстрованих або розташованих у країні, що практикує шкідливу податкову конкуренцію.
Список країн/територій, які визнаються “податковими гаванями”, публікується Міністерством фінансів.
Які методи використовуються для встановлення трансферних цін?
Для встановлення трансферних цін між пов’язаними сторонами використовується кілька методів. Вибір методу залежить від типу транзакції та доступності ринкових даних. Найбільш поширені методи включають:
Метод порівняльної неконтрольованої ціни (CUP): Порівнює ціну контрольованої транзакції з цінами аналогічних транзакцій між непов’язаними сторонами.
Метод “витрати плюс” (CPM): Визначає трансферну ціну як суму базових витрат і націнки.
Метод ціни перепродажу (RPM): Аналізує маржу, досягнуту в операціях з незалежними покупцями, і застосовує цю маржу до витрат контрольованої операції.
Метод розподілу прибутку (PSM): Розподіляє загальний прибуток між пов’язаними сторонами пропорційно до функцій, ризиків і активів.
Метод чистої операційної маржі (TNMM): Визначає фінансовий показник, що відображає прибутковість контрольованої операції, порівняно з релевантною базою.
Які штрафи передбачено за недотримання правил трансфертного ціноутворення?
Відповідно до Польського податкового карного кодексу (KKS), недотримання вимог щодо трансфертного ціноутворення може призвести до накладення штрафів. До порушень відносяться: невиконання зобов’язання щодо підготовки документації, відсутність групової документації або підготовка неправильної документації. Це може призвести до штрафів у розмірі до 720 денних ставок (до приблизно 41,28 млн злотих у 2024 році).
Крім того, несвоєчасне подання або неправильне заповнення форм TPR може спричинити штрафи у розмірі до 240 денних ставок (до приблизно 13,76 млн злотих у 2024 році).