Податок на утримання (WHT)
Консультації з податку на утримання (WHT). Ми допомагаємо нашим клієнтам у керуванні податковими зобов’язаннями, надаючи постійні консультаційні послуги, аудити та підтримку у отриманні відшкодувань і податкових висновків.
Що таке податок на утримання (WHT)?
Податок на утримання (WHT) — це податок, який утримується з платежів, здійснених вітчизняними суб’єктами на користь нерезидентів, таких як дивіденди, відсотки або ліцензійні збори. Метою WHT є забезпечення сплати податків на доходи, отримані іноземними отримувачами, у країні, де надаються послуги або здійснюються виплати.
Підхід належної обачності щодо податку на утримання
З 2019 року платники WHT зобов’язані дотримуватися належної обачності при поданні заяв на пільги, знижені ставки або відмову від утримання WHT. Відсутність чіткої дефініції «належної обачності» створює інтерпретаційні труднощі. Крім того, перевірка статусу бенефіціарного власника вимагає аналізу економічної ситуації контрагента, що становить додаткову складність.
Як ми можемо допомогти?
Податкові консультації щодо WHT
Оцінка можливості застосування пільгових податкових правил та підтримка у виконанні поточних зобов’язань щодо WHT.
Процедури та сертифікація
Розробка процедур збору WHT та сертифікація відповідності вимогам належної обачності.
Заяви та висновки
Підготовка заявок на податкові висновки та інтерпретації, включаючи ті, що стосуються податкових пільг.
Повернення податків
Підтримка в отриманні відшкодування переплаченого податку за механізмом “сплати та повернення” і представництво перед податковими органами.
Аудит WHT
Проведення аудитів WHT, перевірка точності розрахунків та оцінка ефективності процедур.
Навчання
Організація навчань з WHT для керівництва та фінансових відділів.
Перевірка платежів
Перевірка платежів, що підлягають WHT, оцінка умов застосування пільгових податкових ставок і аналіз документації.
Процедури відповідності
Розробка внутрішніх процедур для розрахунків WHT і забезпечення відповідності вимогам належної обачності.
Підтримка в процедурах
Представництво клієнтів перед податковими органами та адміністративними судами у справах, що стосуються WHT.
Документація та висновки
Підготовка податкових висновків, перевірка статусу отримувача як бенефіціарного власника та аналіз застосування положень протидії ухиленню від податків (SAAR, GAAR).
Наші послуги орієнтовані на:
- Компанії, які планують здійснювати платежі, такі як відсотки, дивіденди, ліцензійні збори або інші операції, що підлягають WHT.
- Бізнеси, які прагнуть ефективно виконувати зобов’язання щодо WHT, уникати фінансових штрафів.
- Міжнародні організації, які потребують допомоги з дотриманням податкових вимог щодо оподаткування доходів, отриманих нерезидентами.
- Фірми, які повинні впровадити відповідні процедури та сертифікації, пов’язані з належною обачністю в WHT.
Розширена пропозиція послуг з WHT
До платежу:
Аналіз бенефіціарного власника:
- Підготовка опитувальників та визначення необхідних документів для підтвердження бенефіціарного власника.
- Незалежна перевірка, чи відповідає отримувач платежу критеріям бенефіціарного власника.
- Підсумок результатів аналізу з рекомендаціями щодо документації та подальших кроків.
Підтримка в отриманні висновку щодо пільг:
- Комплексна підготовка заявок до податкових органів, включаючи організацію необхідної документації.
- Допомога в комунікації з податковими органами, відповіді на запити та роз’яснення щодо запитів на податкові висновки з WHT.
Послуги з WHT
- Аналіз платежів:
Перевірка платежів та документації на можливість застосування пільгових податкових ставок. - Поточна підтримка:
Абонентська послуга для компаній, що охоплює зміни в конфігурації процедур та надання консультаційної підтримки.
Після платежу:
Огляд податку на утримання (WHT)
- Перевірка платежів нерезидентам, аналіз нормативних актів та їх застосування щодо WHT.
- Оцінка відповідності вимогам для зниженої податкової ставки та аналіз нормативних актів щодо уникнення подвійного оподаткування (GAAR).
Податкові перевірки
- Представництво перед податковими органами:
Допомога під час перевірок, представництво клієнта в стосунках з податковими органами. - Аналіз документів і підготовка:
Підготовка відповідей на офіційні запити та підготовка необхідної документації для податкових органів. - Альтернативні рішення спорів:
Допомога в підготовці альтернативних, мирних рішень для вирішення спорів.
Повернення переплаченого WHT
- Оцінка можливості подачі запиту на повернення переплаченого податку на основі рішень Суду ЄС (CJEU) та інших міжнародних нормативних актів.
- Перевірка права на застосування зниженої ставки WHT або звільнень згідно з законодавством ЄС та національним законодавством.
Механізм “pay-and-refund” та ставки WHT
З 2019 року в Польщі діє механізм “pay-and-refund” для платежів, що перевищують 2 мільйони злотих, який вимагає утримання податку, якщо платник не має відповідної заяви або висновку, що підтверджує право на звільнення.
WHT застосовується до платежів за дивіденди, відсотки, ліцензійні збори та нематеріальні послуги (наприклад, консалтинг, реклама).
Ставки становлять 19% для дивідендів та 20% для більшості нематеріальних послуг, з можливістю зниження або звільнення за певних умов.
Етапи впровадження
- Аналіз потреб: Ми починаємо з аналізу ситуації клієнта, визначення потреб та потенційних зобов’язань щодо WHT.
- Попередній аудит: Проведення аудиту для перевірки поточних розрахунків і процедур у компанії клієнта.
- Розробка процедур: Створення спеціалізованих процедур для збору податків та управління WHT.
- Операційна підтримка: Допомога в поточних розрахунках, поданні заявок на інтерпретації та отриманні податкових висновків.
- Навчання та консультації: Проведення навчальних занять для співробітників та надання консультацій з актуальних питань, пов’язаних з WHT.
Чому обирають нас?
За внесок у економічний розвиток, відданість корпоративній соціальній відповідальності та створення сильної, впізнаваної марки.
Визнання за дотримання високих стандартів ведення бізнесу та забезпечення найвищої якості обслуговування у 2024 році.
Нагорода за ініціативи соціальної відповідальності, ефективну політику щодо працівників і клієнтів, а також численні соціальні проекти.
за рейтингом 2024 року від Rzeczpospolita.
Які витрати на нашу підтримку?
Ми підтримуємо як великі підприємства, так і менші компанії, які прагнуть зростати та здобувати конкурентні переваги. Якщо вам цікаво, скільки ви можете заощадити та які переваги принесе співпраця з нами, звертайтесь до нас.
Ці компанії довіряють нам
Є питання? Давайте поговоримо!
Наша команда відповідає дуже швидко. Перевірте самі!