Master File – dokumentacja grupowa

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest zapewnienie uczestnikom kompleksowej wiedzy na temat dokumentacji cen transferowych typu Master File. Uczestnicy dowiedzą się, jak prawidłowo sporządzać i aktualizować dokumentację w zgodzie z polskimi przepisami podatkowymi, a także jak minimalizować ryzyko związane z kontrolami podatkowymi. Szkolenie ma na celu wyposażenie uczestników w umiejętności praktycznego zarządzania dokumentacją grupową oraz zapewnienie zgodności z wymogami prawnymi, co pozwoli na uniknięcie potencjalnych problemów i sankcji ze strony administracji skarbowej.

Dla kogo jest szkolenie

Dla przedstawicieli grup kapitałowych, specjalistów ds. podatków, finansów oraz wszystkich osób odpowiedzialnych za przygotowanie grupowej dokumentacji Master File.

Agenda

• Wprowadzenie do dokumentacji Master File
• Najważniejsze elementy dokumentacji: struktura, wartości niematerialne, informacje finansowe
• Ocena i zarządzanie ryzykiem podatkowym
• Błędy w dokumentacji i jak ich unikać?
• Praktyczne przykłady konsekwencji nieprzygotowania bądź błędnego przygotowania dokumentacji grupowej

Jak możemy pomóc po szkoleniu?

• dokumentacja cen transferowych: Tworzenie i weryfikacja zgodnej z przepisami dokumentacji.
• planowanie transakcji: Doradztwo w optymalizacji i zgodności transakcji z przepisami.
• wsparcie w kontrolach podatkowych: Reprezentacja i wsparcie w postępowaniach podatkowych.
• audyt polityki cen transferowych: Przegląd i optymalizacja polityki zgodnie z przepisami.
• analizy porównawcze: Benchmarking warunków transakcji między podmiotami powiązanymi oraz weryfikacja ich rynkowości oraz zgodności z zasadą arm’s length.
• dedykowane szkolenia dla zespołów finansowych/ księgowych i administracyjnych z zakresu cen transferowych.

Master File: element dokumentacji cen transferowych

Master File to dokumentacja grupowa, której celem jest przedstawienie pełnego obrazu działalności grupy kapitałowej, w szczególności w kontekście cen transferowych. Dokumentacja ta ma umożliwić organom podatkowym lepsze zrozumienie struktury grupy oraz przeprowadzanych transakcji wewnątrzgrupowych.

Kto jest zobowiązany do sporządzania Master File?

Obowiązek ten dotyczy międzynarodowych grup kapitałowych, które przekraczają ustalone progi przychodów. W Polsce próg ten wynosi 200 mln zł rocznie skonsolidowanych przychodów, a jego przekroczenie zobowiązuje grupę do przygotowania i corocznej  aktualizacji dokumentacji Master File.

Co powinna zawierać dokumentacja Master File?

Master File powinien zawierać szczegółowe informacje o:

• strukturze organizacyjnej grupy – w tym spółek wchodzących w skład grupy kapitałowej,
• działalności gospodarczej – ogólny opis działalności, strategii biznesowej i branży, w której działa grupa,
• wartościach niematerialnych – jak np. patenty, licencje, znaki towarowe, wykorzystywane przez grupę,
• transakcjach finansowych – opis wewnętrznych operacji finansowych między spółkami w grupie, w tym pożyczek, gwarancji i zabezpieczeń,
• sytuacji finansowej – opis sytuacji finansowej grupy i jej wyników, z uwzględnieniem kluczowych wskaźników.

Dlaczego Master File jest ważny?

Sporządzanie Master File umożliwia grupom kapitałowym zminimalizowanie ryzyka podatkowego i uniknięcie potencjalnych problemów z organami podatkowymi w różnych jurysdykcjach. Prawidłowo sporządzona dokumentacja pozwala na zachowanie spójności w rozliczeniach między spółkami w różnych krajach, co jest kluczowe dla uniknięcia rozbieżności w interpretacji przepisów przez organy skarbowe.

Regularne aktualizowanie i dostosowywanie Master File do zmieniających się przepisów jest obowiązkiem każdej grupy kapitałowej, która chce działać w zgodzie z regulacjami dotyczącymi cen transferowych.