Zarządzanie majątkiem fundacji rodzinnej
Wspieramy fundatorów i zarządy w uporządkowaniu zasad korzystania z majątku fundacji — od decyzji inwestycyjnych, przez relacje z beneficjentami, po dokumentację chroniącą przed ryzykiem „ukrytych zysków” i sankcyjnego CIT
Jak możemy pomóc?
Przegląd zasad zarządzania majątkiem fundacji rodzinnej
Uporządkowanie modelu korzystania z majątku fundacji rodzinnej
Weryfikacja i zabezpieczenie transakcji z podmiotami powiązanymi
Analiza podatkowa ryzyka „ukrytych zysków”
Analiza ryzyka sankcyjnej stawki 25% CIT
Doradztwo przy inwestowaniu majątku fundacji
Zarządzanie majątkiem fundacji – gdzie najczęściej pojawiają się problemy?
Problemy zaczynają się nie na etapie tworzenia fundacji, ale wtedy, gdy majątek zaczyna realnie „pracować” – jest wykorzystywany, wynajmowany, reinwestowany albo udostępniany fundatorowi lub beneficjentom. To właśnie na tym etapie pojawia się konieczność dochowania formalności, które w praktyce są często pomijane – odpowiednich uchwał, zgód organów, umów czy właściwego udokumentowania decyzji.
Kluczowe znaczenie ma również to, jak kwalifikowane jest korzystanie z majątku – czy mieści się ono w ramach dozwolonej działalności fundacji, czy stanowi świadczenie na rzecz beneficjenta. Jeżeli działania te nie są prawidłowo uregulowane lub mają nierynkowy charakter, mogą zostać uznane za tzw. „ukryte zyski” albo skutkować opodatkowaniem sankcyjnym 25% CIT. W praktyce oznacza to, że nawet „zwykłe” korzystanie z majątku (np. nieruchomości czy środków finansowych) wymaga odpowiedniej struktury, dokumentacji i uzasadnienia.
Jakie są realne konsekwencje nieuporządkowanego zarządzania majątkiem?
Nieprawidłowe korzystanie z majątku fundacji – poza zakresem dozwolonej działalności – może skutkować zastosowaniem sankcyjnej stawki 25% CIT. W praktyce dotyczy to sytuacji, gdy fundacja zaczyna działać jak „zwykła firma” – np. prowadzi bieżącą działalność operacyjną, świadczy usługi lub handluje w sposób wykraczający poza ustawowy katalog.
Nieprawidłowo uregulowane świadczenia na rzecz beneficjentów lub podmiotów trzecich mogą zostać uznane za „ukryte zyski”. W praktyce dotyczy to m.in. pożyczek, darowizn czy wynagrodzeń za usługi niematerialne. Również transakcje odbiegające od wartości rynkowej mogą zostać zakwestionowane. W efekcie takie działania mogą zostać potraktowane jako ukryta dystrybucja korzyści i objęte dodatkowym opodatkowaniem.
Nieprawidłowe zarządzanie majątkiem – w tym brak uchwał, umów czy przekroczenie zakresu uprawnień – może prowadzić do odpowiedzialności członków zarządu lub innych organów za działania sprzeczne z przepisami lub statutem fundacji. W praktyce dotyczy to sytuacji, w których decyzje są podejmowane „operacyjnie”, bez formalnej podstawy lub w sposób odbiegający od przyjętych zasad.
Brak jasnych zasad korzystania z majątku (np. nieruchomości, środków finansowych) prowadzi w praktyce do konfliktów – szczególnie gdy jeden z beneficjentów korzysta z majątku w szerszym zakresie niż inni albo bez formalnej podstawy. Problemy pojawiają się zwłaszcza wtedy, gdy nie ma określonych reguł dostępu, odpłatności lub sposobu podejmowania decyzji w tym zakresie.
Komentarz eksperta
Melania Skalik
Doktorant Nauk Prawnych | Business Development Associate
„Najwięcej ryzyk w fundacjach rodzinnych pojawia się w praktyce wtedy, gdy majątek zaczyna być wykorzystywany lub inwestowany bez wcześniejszego rozeznania i analizy. Problemem nie jest sama aktywność fundacji, ale brak świadomości, które działania mieszczą się w dozwolonym zakresie, a które mogą rodzić istotne ryzyka podatkowe.
Szczególnie istotne jest to przy korzystaniu z majątku fundacji rodzinnej oraz przy bardziej złożonych inwestycjach – gdzie granica między działaniem dopuszczalnym a ryzykownym bywa nieoczywista. Dlatego kluczowe jest, aby jeszcze przed rozpoczęciem takich działań zweryfikować ich skutki z perspektywy prawnej i podatkowej.”
Jak przebiega uporządkowanie zarządzania majątkiem fundacji?
Analiza obecnego modelu
Rozpoczynamy od przeglądu dokumentów oraz sposobu faktycznego działania fundacji – w tym podejmowania decyzji, korzystania z majątku, modelu inwestowania i relacji z podmiotami powiązanymi. Uzupełniamy to o spotkanie z organami fundacji oraz fundatorem, aby zrozumieć praktyczny sposób funkcjonowania i rzeczywiste procesy decyzyjne.
Identyfikacja ryzyk
Wskazujemy konkretne sytuacje generujące ryzyko prawne lub podatkowe – w szczególności w obszarze „ukrytych zysków”, transakcji z podmiotami powiązanymi oraz przekroczenia zakresu dozwolonej działalności. Wskazujemy, które obszary wymagają pilnego działania i ustalamy ich kolejność.
Rekomendacje rozwiązań
Proponujemy konkretne i możliwe do wdrożenia rozwiązania – zarówno w dokumentach (umowy, uchwały), jak i w sposobie działania fundacji. Każda rekomendacja uwzględnia praktykę organów podatkowych i realne funkcjonowanie fundacji.
Wdrożenie
Przygotowujemy niezbędną dokumentację i wspieramy w jej wdrożeniu – tak, aby przyjęte zasady były stosowane w codziennym działaniu. Dbamy o to, aby model zarządzania był spójny, bezpieczny i możliwy do obrony w przypadku kontroli, a jednocześnie praktyczny i nieuciążliwy dla organów fundacji.
Fundacja rodzinna po 3 latach
Fundacja Rodzinna: Ochrona majątku. Poradnik dla przedsiębiorców.
Co znajdziesz w środku?
- Ochrona majątku,
- Opodatkowanie Fundacji Rodzinnych,
- Działalność gospodarcza Fundacji Rodzinnej,
- Oddzielenie spraw biznesowych od osobistych,
- Planowanie sukcesji.
Te firmy nam zaufały
Dlaczego my?
Top 10 pod względem przychodów
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna
Top 3 Kancelaria na Dolnym Śląsku
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej
Champion Biznesu
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Ambasador Polskiej Gospodarki
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi.
Chcesz uporządkować zarządzanie majątkiem fundacji?
Nie masz pewności, czy sposób korzystania z majątku w Twojej fundacji jest bezpieczny? W większości przypadków wystarczy krótka analiza, aby wskazać zidentyfikować kluczowe ryzyka i możliwe formy naszego wsparcia.
