Jedna kancelaria, szerokie spojrzenie.
Prawo, podatki, rachunkowość.
Cyber Resilience Act (CRA): Przewodnik dla producentów i importerów
Kalkulator Ulgi B+R
Pomagamy firmom w zarządzaniu ryzykiem związanym z cenami transferowymi oraz spełnianiu obowiązków dokumentacyjnych. Nasze doradztwo w zakresie cen transferowych zapewnia wsparcie na każdym etapie realizacji transakcji wewnątrzgrupowych.
Specjalizujemy się w identyfikacji i raportowaniu schematów podatkowych (MDR). Nasze usługi pomagają firmom prawidłowo zgłaszać i zarządzać schematami podatkowymi.
Obowiązek raportowania schematów podatkowych został wprowadzony do polskiego porządku prawnego z dniem 1 stycznia 2019 roku. Definicja ustawowa wskazuje, że przez schemat podatkowy (MDR) należy rozumieć uzgodnienie będące czynnością lub zespołem powiązanych ze sobą czynności (planowanych), w których co najmniej jedna strona jest podatnikiem lub które mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie obowiązku podatkowego.
Obowiązek przekazania informacji o schemacie podatkowym jest obowiązkiem sprawozdawczym. Może zatem dotyczyć także sytuacji, w których uzgodnienie nie stanowi formy unikania opodatkowania.
Obowiązek zgłaszania schematów podatkowych dotyczy kilku grup podmiotów:
– w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi wcześniej.
– w zależności od tego, które z tych zdarzeń nastąpi wcześniej.
Jeśli nie jesteś pewien czy uzgodnienie spełnia cechy schematu podatkowego, pomożemy przeanalizować dane uzgodnienie i określić czy schemat podatkowy powinien zostać zaraportowany
Nasze wsparcie jest niezbędne przy złożonych operacjach, takich jak restrukturyzacje czy transakcje transgraniczne. Pomożemy ustalić Ci czy takie operacje implikują obowiązki na gruncie MDR.
Opracowanie zgłoszenia MDR wymaga doświadczenia i precyzji. Mamy w tym zakresie spore doświadczenie, którym chętnie się z Tobą podzielimy.
Brak zgłoszenia schematu lub nieprawidłowe raportowanie może skutkować wysokimi karami. Skorzystanie z naszych usług zapewnia, że Twoja firma działa zgodnie z przepisami.
Przepisy MDR rozróżniają trzy rodzaje schematów, które podlegają obowiązkowi przekazywania informacji:
Co znajdziesz w środku?
Raportowanie schematów podatkowych obejmuje czynności które:
• dotyczą co najmniej jednej strony będącej podatnikiem;
• mają lub mogą mieć wpływ na powstanie lub niepowstanie Obowiązku podatkowego.
Dodatkowo, schematy te muszą spełniać wskazane w ustawie warunki, zwane cechami rozpoznawczymi. Ustawa wymienia ich trzy kategorie —ogólne, szczególne i inne szczególne cechy rozpoznawcze. Łącznie jest to kilkadziesiąt przesłanek powodujących powstanie schematu podatkowego. W przypadku ogólnych cech rozpoznawczych, aby stanowić schemat podatkowy uzgodnienie musi również spełniać kryterium głównej korzyści.
Opisz planowane działanie albo problem w rozliczeniach. Wrócimy z propozycją analizy i dalszego wsparcia podatkowego.
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna.
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej.
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi.
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
Najważniejsze odpowiedzi dotyczące tej usługi.
• osoby prawne będące promotorami,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej będące promotorami,
• osoby prawne zatrudniające promotorów,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej zatrudniające promotorów,
• osoby prawne faktycznie wypłacające wynagrodzenie promotorom,
• jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej faktycznie wypłacające wynagrodzenie promotorom
oraz których przychody lub koszty, w rozumieniu przepisów 0 rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych, przekroczyły w roku poprzedzającym rok obrotowy równowartość 8 000 000 zł
Zgłoszenie schematu podatkowego musi nastąpić w ciągu 30 dni od daty udostępnienia schematu, przygotowania go do wdrożenia lub dokonania pierwszej czynności wdrożeniowej.
Sankcje z Kodeksu karnego skarbowego Kodeks karny skarbowy przewiduje surowe kary finansowe za nieprzestrzeganie przepisów dotyczących raportowania schematów podatkowych. W szczególności karze podlega:
• Brak wywiązania się z obowiązku raportowania lub nieterminowe raportowanie — do 720 stawek dziennych (41 279 040 zł).
• Niewywiązywanie się z innych obowiązków — na przykład niepoinformowanie pisemnie podmiotu zobowiązanego do zaraportowania schematu podatkowego o tym obowiązku lub zrobienie tego po terminie, również grozi karą grzywny do 720 stawek dziennych.
• Posługiwanie się unieważnionym numerem schematu podatkowego — w takim przypadku kara grzywny może wynieść do 240 stawek dziennych (13 574 400 zł).
Sankcje z Ordynacji podatkowej
• W przypadku braku wprowadzenia i stosowania wewnętrznej procedury MDR służącej poprawnemu wywiązywaniu się z obowiązku raportowania schematów podatkowych, Szef KAS może nałożyć karę pieniężną w drodze decyzji, w wysokości do 2 000 000 zł. Procedura ta jest obowiązkowa dla promotorów.
• Jeśli w związku z zaniechaniem wprowadzenia procedury dojdzie do popełnienia czynów zabronionych, o których mowa powyżej, kara pieniężna może wynieść do 10 000 000 zł.
Korzystający ma obowiązek zgłoszenia schematu, gdy promotor nie dokonał raportowania lub w przypadku, gdy promotor nie został zwolniony z obowiązku zachowania tajemnicy zawodowej. Korzystający powinien również monitorować terminy raportowania oraz zapewnić, że wszelkie informacje są zgodne z wymaganiami przepisów.
Obowiązek raportowania dotyczy trzech grup podmiotów: promotorów (którzy opracowują lub oferują schematy), korzystających (którzy wdrażają schematy) oraz wspomagających (np. notariuszy lub doradców podatkowych). Każda z tych grup ma określone obowiązki związane z raportowaniem.
Obowiązek składania MDR spoczywa na trzech grupach podmiotów: promotorach, czyli osobach lub firmach opracowujących schematy podatkowe, wspomagających, którzy wspierają wdrażanie schematów, oraz korzystających, czyli podmiotach wdrażających dany schemat w swojej działalności.
Tak, zaleca się skorzystanie z pomocy prawnej lub doradczej w celu właściwej interpretacji przepisów MDR oraz zapewnienia zgodności z obowiązkami raportowymi. Eksperci mogą pomóc w ocenie, czy konkretne uzgodnienia podlegają raportowaniu,
