Czym jest podatek u źrodła (WHT)?
Podatek u źrodła (WHT) to podatek potrącany od wypłat dokonywanych przez podmioty krajowe na rzecz nierezydentów z tytułu np. dywidend, odsetek czy opłat licencyjnych. Celem WHT jest zapewnienie, że podatek od dochodów uzyskiwanych przez zagranicznych odbiorców zostanie odprowadzony do budżetu państwa, w którym świadczona jest usługa lub realizowane są wypłaty.

Należyta staranność przy podatku u źródła
Od 2019 roku płatnicy podatku u źródła muszą dochować należytej staranności przy korzystaniu ze zwolnień, obniżonych stawek lub przy braku poboru WHT. Brak precyzyjnej definicji „należytej staranności” powoduje trudności interpretacyjne. Ponadto, konieczność weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela (beneficial owner) wymaga analizy sytuacji ekonomicznej kontrahenta, co stanowi dodatkowe wyzwanie.

Jak możemy pomóc?
Doradztwo podatkowe w zakresie WHT:
Procedury i certyfikacja
Wnioski i opinie
Zwrot podatku
Audyt WHT
Szkolenia
Weryfikacja płatności
Przygotowanie procedur compliance
Wsparcie w postępowaniach
Dokumentacja i opinie

Nasze usługi skierowane są do:
- Firm planujących wypłaty z tytułu odsetek, dywidend, opłat licencyjnych lub innych świadczeń, które podlegają WHT.
- Przedsiębiorstw, które chcą skutecznie wypełniać obowiązki w zakresie WHT, unikając ryzyka sankcji finansowych.
- Podmiotów międzynarodowych potrzebujących pomocy w przestrzeganiu przepisów dotyczących opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez nierezydentów.
- Firm, które muszą wdrożyć odpowiednie procedury i certyfikaty związane z dochowaniem należytej staranności w zakresie WHT.

Mechanizm pay-and-refund oraz stawki podatku u źródła
Od 2019 roku obowiązuje mechanizm pay-and-refund dla płatności powyżej 2 mln zł, który nakłada obowiązek poboru podatku u źródła, chyba że płatnik posiada odpowiednie oświadczenie lub opinię potwierdzającą prawo do zwolnienia. Podatek u źródła dotyczy płatności z tytułu dywidend, odsetek, należności licencyjnych oraz usług niematerialnych (np. doradczych, reklamowych). Stawki wynoszą 19% dla dywidend oraz 20% dla większości usług niematerialnych, z możliwością ich obniżenia lub zwolnienia pod pewnymi warunkami.

Etapy realizacji
- Analiza potrzeb: Rozpoczynamy od analizy sytuacji klienta, identyfikując potrzeby i potencjalne obowiązki w zakresie WHT.
- Audyt wstępny: Przeprowadzamy audyt weryfikujący aktualne rozliczenia i procedury w firmie klienta.
- Opracowanie procedur: Tworzymy dedykowane procedury poboru podatku i zarządzania obowiązkami związanymi z WHT.
- Wsparcie operacyjne: Pomagamy w bieżących rozliczeniach, wnioskach o interpretacje oraz w uzyskaniu opinii podatkowych.
- Szkolenia i doradztwo: Przeprowadzamy szkolenia dla pracowników i świadczymy doradztwo w bieżących kwestiach związanych z WHT.

Dlaczego my?
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi w roku 2024.
Nagroda za działania oparte na zasadach Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, efektywną politykę wobec pracowników oraz klientów, a także liczne projekty społeczne.
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej 2024

Jakie są koszty wsparcia?
Wspieramy zarówno duże przedsiębiorstwa, jak i mniejsze firmy, które chcą rosnąć i zyskiwać przewagę na rynku. Jeśli zastanawiasz się, ile możesz zaoszczędzić i jakie korzyści przyniesie współpraca z nami, skontaktuj się.
Rozmowa nie zobowiązuje, a może otworzyć drzwi do znaczących oszczędności podatkowych.
Te firmy nam zaufały
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Nasz zespół odpowiada naprawdę szybko. Sprawdź!


Wiedza z bloga
FAQ, czyli najczęściej zadawane pytania
Co to jest podatek u źródła (WHT)?
Jakie płatności podlegają opodatkowaniu WHT?
Czy mogę zastosować obniżoną stawkę WHT lub zwolnienie?
Jakie są najczęstsze błędy popełniane w zakresie WHT?
Co to znaczy „rzeczywisty właściciel” (beneficial owner)?
Czym jest „dochodzenie należytej staranności” w kontekście WHT?
Czy można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku WHT?
Jakie są konsekwencje niedochowania należytej staranności przy rozliczeniach WHT?
W jaki sposób mogę otrzymać opinię o stosowaniu zwolnienia lub preferencji WHT?
Jak mogę uzyskać pomoc w zakresie wprowadzenia procedur compliance dotyczących WHT?