Podatek u źródła (WHT)
Doradztwo w zakresie podatku u źródła (WHT). Wspieramy naszych klientów w zarządzaniu obowiązkami podatkowymi, oferujemy doradztwo bieżące, audyty, a także pomoc w uzyskiwaniu zwrotów oraz opinii podatkowych.
Jak możemy pomóc?
Doradztwo podatkowe w zakresie WHT
Doradztwo podatkowe w zakresie WHT
Ocena możliwości zastosowania preferencyjnych zasad opodatkowania oraz wsparcie w wypełnianiu bieżących obowiązków związanych z WHT.
Wnioski i opinie
Wnioski i opinie
Przygotowanie wniosków o opinie podatkowe oraz interpretacje, w tym dotyczących zastosowania preferencji podatkowych.
Zwrot podatku
Zwrot podatku
Wsparcie w uzyskaniu zwrotu nadpłaconego podatku w mechanizmie pay & refund oraz reprezentacja przed organami podatkowymi.
Audyt WHT
Audyt WHT
Przeprowadzanie audytów WHT, weryfikacja prawidłowości rozliczeń oraz ocena skuteczności stosowanych procedur.
Szkolenia
Szkolenia
Przeprowadzanie szkoleń z zakresu WHT dla kadry zarządzającej i pracowników działów finansowych.
Weryfikacja płatności
Weryfikacja płatności
Weryfikacja płatności podlegających WHT, ocena spełnienia warunków zastosowania preferencyjnych stawek podatku, analiza dokumentacji.
Przygotowanie procedur compliance
Przygotowanie procedur compliance
Opracowanie wewnętrznych procedur dotyczących rozliczeń podatku u źródła oraz dochowania należytej staranności.
Wsparcie w postępowaniach
Wsparcie w postępowaniach
Reprezentacja klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi w sprawach związanych z WHT.
Dokumentacja i opinie
Dokumentacja i opinie
Sporządzanie opinii podatkowych, weryfikacja statusu odbiorcy jako rzeczywistego właściciela, analiza zastosowania klauzul antyabuzywnych (SAAR, GAAR).
Czym jest podatek u źrodła (WHT)?
Podatek u źródła (WHT) to podatek potrącany przez podmioty krajowe od wypłat dokonywanych na rzecz nierezydentów z tytułu m.in. dywidend, odsetek, opłat licencyjnych oraz innych przychodów określonych w przepisach podatkowych i umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. Celem WHT jest zapewnienie opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez zagranicznych odbiorców w państwie, z którego te wypłaty są dokonywane, co gwarantuje wpływy do budżetu tego państwa oraz przeciwdziała unikaniu opodatkowania.
Etapy realizacji
- Analiza potrzeb: Rozpoczynamy od szczegółowej analizy sytuacji klienta, identyfikując potrzeby oraz potencjalne obowiązki związane z WHT.
- Audyt wstępny: Przeprowadzamy audyt, który weryfikuje aktualne rozliczenia oraz procedury podatkowe w firmie klienta.
- Opracowanie procedur: Tworzymy dedykowane procedury poboru podatku u źródła i zarządzania obowiązkami związanymi z WHT.
- Wsparcie operacyjne: Zapewniamy pomoc w bieżących rozliczeniach, składaniu wniosków o interpretacje oraz uzyskaniu opinii podatkowych.
- Szkolenia i doradztwo: Przeprowadzamy szkolenia dla pracowników oraz oferujemy doradztwo w bieżących kwestiach związanych z WHT.
Podatek u źródła – najważniejsze informacje
Jakich płatności dotyczy WHT?
Jakich płatności dotyczy WHT?
Podatek u źródła obejmuje płatności dokonywane przez polskich podatników na rzecz podmiotów niebędących polskimi rezydentami podatkowymi. Opodatkowaniu podlegają m.in. odsetki, dywidendy, należności licencyjne (prawa autorskie, znaki towarowe, wzory, patenty), opłaty za korzystanie z urządzeń przemysłowych i środków transportu, wynagrodzenia za usługi niematerialne (doradztwo, księgowość, IT, rekrutacja, zarządzanie, reklama, badanie rynku) oraz płatności z tytułu udostępnienia know-how. WHT dotyczy również przychodów zagranicznych przedsiębiorstw żeglugi morskiej i powietrznej uzyskiwanych w Polsce.
Stawki i mechanizm pay & refund
Stawki i mechanizm pay & refund
Podstawowe stawki WHT wynoszą 19% lub 20% — w zależności od rodzaju przychodu. Dla przychodów z żeglugi morskiej i powietrznej przewidziana jest obniżona stawka 10%. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mogą pozwalać na zastosowanie niższej stawki lub całkowite zwolnienie — pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących należytej staranności.
Przy wypłatach pasywnych (dywidendy, odsetki, należności licencyjne) przekraczających 2 mln zł rocznie na rzecz jednego podmiotu powiązanego obowiązuje mechanizm „pay & refund” — płatnik musi pobrać podatek według stawki podstawowej, a podatnik (lub płatnik, jeśli poniósł ciężar ekonomiczny) może następnie wnioskować o zwrot nadpłaty. Mechanizm ten nie ma zastosowania, gdy płatnik posiada opinię o stosowaniu preferencji lub złożył oświadczenie WH-OSC.
Terminy i obowiązki płatnika
Terminy i obowiązki płatnika
WHT pobiera się w dniu dokonania wypłaty. Pobraną kwotę płatnik wpłaca na rachunek właściwego urzędu skarbowego do 7. dnia miesiąca następującego po miesiącu pobrania. Roczną deklarację o wysokości pobranego podatku należy złożyć do końca pierwszego miesiąca roku następującego po roku podatkowym, w którym powstał obowiązek — przy czym termin ten zależy od przyjętego roku podatkowego spółki i nie zawsze przypada 31 stycznia.
Dlaczego my?
Top 10 pod względem przychodów
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna..
TOP3 KancelariaTOP3 Kancelaria
Top 3 Kancelaria na Dolnym Śląsku w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej
Ambasador Polskiej Gospodarki
Wyróżnienie dla Kancelaria Staniek&Partners jako firmy kierującej się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantującej najwyższą jakość obsługi.
Firma Dobrze Widziana
Nagroda za działania oparte na zasadach Społecznej Odpowiedzialności Biznesu, efektywną politykę wobec pracowników oraz klientów, a także liczne projekty społeczne.
Te firmy nam zaufały
Należyta staranność przy podatku u źródła
Od 2019 roku płatnicy podatku u źródła muszą dochować należytej staranności przy korzystaniu ze zwolnień, obniżonych stawek lub przy braku poboru WHT. Brak precyzyjnej definicji „należytej staranności” powoduje trudności interpretacyjne. Ponadto, konieczność weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela (beneficial owner) wymaga analizy sytuacji ekonomicznej kontrahenta, co stanowi dodatkowe wyzwanie.
Nasze usługi skierowane są do:
- Firm planujących wypłaty z tytułu odsetek, dywidend, opłat licencyjnych lub innych świadczeń podlegających WHT.
- Przedsiębiorstw, które pragną skutecznie wypełniać obowiązki związane z WHT, minimalizując ryzyko sankcji finansowych.
- Podmiotów międzynarodowych, które potrzebują wsparcia w przestrzeganiu przepisów dotyczących opodatkowania dochodów uzyskiwanych przez nierezydentów.
- Firm zobowiązanych do wdrożenia procedur i certyfikatów zapewniających dochowanie należytej staranności w zakresie WHT.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
- kancelaria@staniekandpartners.com
- +48 534 535 508
- NIP: 8992913267
- REGON: 520686986
Wiedza z bloga
FAQ, czyli najczęściej zadawane pytania
Co to jest podatek u źródła (WHT)?
Co to jest podatek u źródła (WHT)?
Podatek u źródła (WHT) to rodzaj podatku potrącanego przez płatnika od niektórych rodzajów dochodów (np. dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne) uzyskiwanych przez zagranicznych odbiorców. Podatek jest odprowadzany bezpośrednio do budżetu państwa, w którym znajduje się płatnik.
Jakie płatności podlegają opodatkowaniu WHT?
Jakie płatności podlegają opodatkowaniu WHT?
WHT dotyczy wypłat dokonywanych na rzecz nierezydentów, takich jak dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne, honoraria, a także niektóre usługi, w zależności od przepisów krajowych i umów międzynarodowych.
Czy mogę zastosować obniżoną stawkę WHT lub zwolnienie?
Czy mogę zastosować obniżoną stawkę WHT lub zwolnienie?
Tak, jeżeli spełnione są warunki wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub przepisy pozwalające na preferencyjną stawkę podatku, pod warunkiem dochowania należytej staranności i posiadania odpowiedniej dokumentacji.
Jakie są najczęstsze błędy popełniane w zakresie WHT?
Jakie są najczęstsze błędy popełniane w zakresie WHT?
Najczęstsze błędy to niewystarczające udokumentowanie statusu rzeczywistego właściciela, brak odpowiednich opinii lub interpretacji podatkowych, błędne stosowanie preferencji podatkowych oraz brak wdrożenia procedur dochowania należytej staranności.
Co to znaczy „rzeczywisty właściciel” (beneficial owner)?
Co to znaczy „rzeczywisty właściciel” (beneficial owner)?
Rzeczywisty właściciel to podmiot, który faktycznie kontroluje dochód. W kontekście WHT, wymagane jest, aby odbiorca wypłaty był rzeczywistym właścicielem, a nie tylko pośrednikiem, co jest ważne przy stosowaniu preferencyjnych stawek podatku.
Czym jest „dochodzenie należytej staranności” w kontekście WHT?
Czym jest „dochodzenie należytej staranności” w kontekście WHT?
Dochodzenie należytej staranności to obowiązek płatnika podatku, który polega na zgromadzeniu niezbędnych informacji i dokumentacji dotyczących odbiorcy płatności, aby upewnić się, że może on skorzystać z preferencyjnej stawki lub zwolnienia WHT.
Czy można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku WHT?
Czy można ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku WHT?
Tak, możliwe jest ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku, jeżeli spełnione są odpowiednie warunki. Proces ten wymaga złożenia wniosku do organu podatkowego i odpowiedniego udokumentowania transakcji.
Jakie są konsekwencje niedochowania należytej staranności przy rozliczeniach WHT?
Jakie są konsekwencje niedochowania należytej staranności przy rozliczeniach WHT?
Niedochowanie należytej staranności może prowadzić do nałożenia dodatkowych zobowiązań podatkowych, kar administracyjnych oraz ryzyka sporów z organami podatkowymi. Zdarza się, że niewłaściwie zidentyfikowany status rzeczywistego właściciela uniemożliwia skorzystanie z preferencji podatkowych.
W jaki sposób mogę otrzymać opinię o stosowaniu zwolnienia lub preferencji WHT?
W jaki sposób mogę otrzymać opinię o stosowaniu zwolnienia lub preferencji WHT?
Opinia o stosowaniu preferencji jest formalnym dokumentem, który potwierdza możliwość skorzystania ze zwolnienia lub obniżonej stawki podatku. Nasza kancelaria pomaga w przygotowaniu wniosku oraz w reprezentowaniu klienta przed organami podatkowymi.