Podatek u źródła (WHT)

Ocena możliwości zastosowania preferencyjnych zasad opodatkowania oraz wsparcie w wypełnianiu bieżących obowiązków związanych z WHT.

Przygotowanie wniosków o opinie podatkowe oraz interpretacje, w tym dotyczących zastosowania preferencji podatkowych.

Wsparcie w uzyskaniu zwrotu nadpłaconego podatku w mechanizmie pay & refund oraz reprezentacja przed organami podatkowymi.

Przeprowadzanie audytów WHT, weryfikacja prawidłowości rozliczeń oraz ocena skuteczności stosowanych procedur.

Przeprowadzanie szkoleń z zakresu WHT dla kadry zarządzającej i pracowników działów finansowych.

Weryfikacja płatności podlegających WHT, ocena spełnienia warunków zastosowania preferencyjnych stawek podatku, analiza dokumentacji.

Opracowanie wewnętrznych procedur dotyczących rozliczeń podatku u źródła oraz dochowania należytej staranności.

Reprezentacja klientów przed organami podatkowymi i sądami administracyjnymi w sprawach związanych z WHT.

Sporządzanie opinii podatkowych, weryfikacja statusu odbiorcy jako rzeczywistego właściciela, analiza zastosowania klauzul antyabuzywnych (SAAR, GAAR).

Podatek u źródła (WHT) to rodzaj podatku potrącanego przez płatnika od niektórych rodzajów dochodów (np. dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne) uzyskiwanych przez zagranicznych odbiorców. Podatek jest odprowadzany bezpośrednio do budżetu państwa, w którym znajduje się płatnik.

WHT dotyczy wypłat dokonywanych na rzecz nierezydentów, takich jak dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne, honoraria, a także niektóre usługi, w zależności od przepisów krajowych i umów międzynarodowych.

Tak, jeżeli spełnione są warunki wynikające z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub przepisy pozwalające na preferencyjną stawkę podatku, pod warunkiem dochowania należytej staranności i posiadania odpowiedniej dokumentacji.

Najczęstsze błędy to niewystarczające udokumentowanie statusu rzeczywistego właściciela, brak odpowiednich opinii lub interpretacji podatkowych, błędne stosowanie preferencji podatkowych oraz brak wdrożenia procedur dochowania należytej staranności.

Rzeczywisty właściciel to podmiot, który faktycznie kontroluje dochód. W kontekście WHT, wymagane jest, aby odbiorca wypłaty był rzeczywistym właścicielem, a nie tylko pośrednikiem, co jest ważne przy stosowaniu preferencyjnych stawek podatku.

Dochodzenie należytej staranności to obowiązek płatnika podatku, który polega na zgromadzeniu niezbędnych informacji i dokumentacji dotyczących odbiorcy płatności, aby upewnić się, że może on skorzystać z preferencyjnej stawki lub zwolnienia WHT.

Tak, możliwe jest ubieganie się o zwrot nadpłaconego podatku, jeżeli spełnione są odpowiednie warunki. Proces ten wymaga złożenia wniosku do organu podatkowego i odpowiedniego udokumentowania transakcji.

Niedochowanie należytej staranności może prowadzić do nałożenia dodatkowych zobowiązań podatkowych, kar administracyjnych oraz ryzyka sporów z organami podatkowymi. Zdarza się, że niewłaściwie zidentyfikowany status rzeczywistego właściciela uniemożliwia skorzystanie z preferencji podatkowych.

Opinia o stosowaniu preferencji jest formalnym dokumentem, który potwierdza możliwość skorzystania ze zwolnienia lub obniżonej stawki podatku. Nasza kancelaria pomaga w przygotowaniu wniosku oraz w reprezentowaniu klienta przed organami podatkowymi.

Wprowadzamy kompleksowe procedury dochowania należytej staranności oraz wspieramy w tworzeniu wewnętrznych polityk zgodności z przepisami dotyczącymi WHT. Nasze wsparcie obejmuje analizę istniejących rozwiązań, szkolenia dla pracowników oraz dostosowanie procedur do aktualnych wymogów prawa.