Kontrola i postępowanie podatkowe

Zapewniamy wsparcie na każdym etapie sporów z organami – od kontroli podatkowych, postępowań podatkowych i skarbowych, przez sprawy egzekucyjne i celne, aż po reprezentację przed sądami administracyjnymi we wszystkich instancjach. Naszym celem jest skuteczna ochrona praw podatnika i wypracowanie korzystnego rozstrzygnięcia sporu.

Pomagamy w odzyskiwaniu nadpłat podatkowych powstałych wskutek błędów w rozliczeniach lub w wyniku korzystnych interpretacji i orzeczeń. Przygotowujemy wnioski o stwierdzenie nadpłaty, reprezentujemy podatników przed organami i wspieramy w postępowaniach związanych ze zwrotem.

Opracowujemy pisma procesowe na każdym etapie sprawy – od zastrzeżeń i wyjaśnień w toku kontroli, przez odwołania i wnioski dowodowe w postępowaniach podatkowych, aż po skargi i odpowiedzi na skargi w postępowaniach przed sądami administracyjnymi.

Zapewniamy stałe doradztwo podatkowe – pomagamy rozwiązywać bieżące problemy, interpretować przepisy oraz dostosowywać procedury i dokumentację do aktualnych wymogów prawa i praktyki organów.

Przygotowujemy i składamy wnioski o indywidualne interpretacje podatkowe, które pozwalają zabezpieczyć stanowisko podatnika i zapewniają ochronę w razie ewentualnego sporu z organami.

Przeprowadzamy przegląd rozliczeń i dokumentacji podatkowej w celu zidentyfikowania potencjalnych nieprawidłowości oraz przygotowania podatnika na ewentualne działania organów.

Zapewniamy obecność profesjonalnego pełnomocnika podczas przesłuchań prowadzonych przez organy podatkowe oraz w trakcie czynności kontrolnych przeprowadzanych w siedzibie podatnika.

Najczęściej organ żąda:

• deklaracji podatkowych i plików JPK,
• faktur, ewidencji i rejestrów VAT,
• umów z kontrahentami i dokumentacji księgowej,
• dokumentów kadrowo-płacowych,
• dokumentacji cen transferowych (w przypadku podmiotów powiązanych) oraz innych materiałów związanych z rozliczeniami podatkowymi.

Czas trwania kontroli zależy od jej rodzaju i skali działalności podatnika.

• Przy kontroli podatkowej obowiązują ustawowe limity czasu (od 12 do 48 dni roboczych, w zależności od wielkości przedsiębiorcy), z możliwością przedłużenia.
• Przy kontroli celno-skarbowej takich limitów nie ma – postępowanie może potrwać od kilku tygodni do nawet kilku miesięcy.

Konsekwencje zależą od rodzaju uchybień. Najczęściej obejmują:

• obowiązek złożenia korekty deklaracji i dopłatę zaległego podatku,
• naliczenie odsetek za zwłokę,
• dodatkowe zobowiązania lub sankcje finansowe (np. w VAT),
• a w poważniejszych przypadkach – wszczęcie postępowania karnego skarbowego wobec podatnika lub osób odpowiedzialnych za rozliczenia.

W klasycznych postępowaniach podatkowych nie przewidziano formalnej instytucji ugody. Istnieją jednak rozwiązania pozwalające na złagodzenie skutków sporu – m.in. czynny żal w sprawach karnych skarbowych, rozłożenie zaległości na raty, umorzenie odsetek czy postępowanie mediacyjne w sądzie administracyjnym. W praktyce pomagamy negocjować z organami korzystniejsze warunki wykonania zobowiązań podatkowych.

Tak – od decyzji organu podatkowego można wnieść odwołanie do organu wyższej instancji (np. dyrektora izby administracji skarbowej). Jeżeli odwołanie nie zostanie uwzględnione, podatnik ma prawo zaskarżyć decyzję do wojewódzkiego sądu administracyjnego, a następnie – w razie potrzeby – do Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Tak – reprezentujemy podatników także w toku kontroli celno-skarbowych. Uczestniczymy w czynnościach od momentu wszczęcia kontroli, przygotowujemy pisma i wyjaśnienia oraz dbamy o prawidłowy przebieg postępowania. Naszym celem jest ochrona praw podatnika i minimalizacja ryzyka negatywnych rozstrzygnięć.

Tak – w razie stwierdzenia nieprawidłowości organ podatkowy może określić dodatkowe zobowiązanie podatkowe (np. w VAT) oraz naliczyć odsetki za zwłokę. W poważniejszych przypadkach możliwe jest również wszczęcie postępowania karnego skarbowego i nałożenie grzywny.