Najważniejsze zmiany w projekcie CIT/PIT

W ostatnich dniach na stronie Rządowego Centrum Legislacji pojawił się projekt ustawy, wprowadzającej istotne zmiany w dotychczas znanym systemie podatkowym. Poniżej prezentujemy najbardziej istotne założenia nowelizacji.

Spółka komandytowa zostanie podatnikiem na gruncie ustawy o CIT,

Spółka komandytowa zostanie podatnikiem na gruncie ustawy o CIT, co niewątpliwie należy uznać za największą ze zmian. Ustawodawca przewidział rozróżnienie sytuacji podatkowej wspólników:
- KOMPLEMENTARIUSZ będzie uprawniony do odliczenia od podatku od zysku z udziału w spółce części podatku CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, co jest już znanym mechanizmem w spółce komandytowo – akcyjnej,
- 50% przychodów KOMANDYTARIUSZA z tytułu udziału w zysku spółki będzie zwolnione z podatku (max. 60 tys. zł rocznie).
Spółka jawna, mająca siedzibę lub zarząd na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej także zostanie opodatkowana podatkiem CIT, gdy jej wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i nie złoży we właściwym terminie organom skarbowym dokumentów potwierdzających tożsamość wspólników i podatników podatku PIT. W pozostałych przypadkach pozostanie nadal transparentna podatkowo.
Ograniczona zostanie tzw. ulga abolicyjna w podatku PIT. Dochody osiągane zagranicą będą rozliczane na dotychczasowych zasadach jedynie do kwoty 8 tys. zł. Powyższe jest rezultatem dostosowania się do polityki OECD, która stanowczo sprzeciwia się zjawisku preferencyjnego traktowania dużych firm i otwartemu przyzwoleniu na zmniejszanie należnego od nich podatku.
Podmioty, osiągające przychody powyżej 50 mln EUR i podatkowe grupy kapitałowe, bez względu na wysokość przychodów, zostaną zobligowane do informowania o prowadzonej polityce podatkowej. Z uwagi na próg kwotowy powyższe dotknie duże koncerny, co ma docelowo przyczynić się do zwiększenia ich transparentności.
Liczne zmiany zostaną też wprowadzone w ustawie o ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Ministerstwo zapowiedziało m.in. podniesienie limitu z 250 tys. EUR do 2 mln EUR, likwidację wielu wyłączeń i obniżenie stawek. Nowością będzie także możliwość wyboru opodatkowania kartą podatkową gdy małżonek prowadzi taką samą działalność. W uzasadnieniu do projektu wskazuje się, że za powyższym kryje się intencja stworzenia podatnikom jak najlepszych warunków aby mogli dostosować prowadzony biznes do zmieniających się warunków gospodarczych.
Zmianie ulegnie próg limitu przychodów dla tzw. „małego podatnika” – z 1,2 mln EUR do 2 mln EUR, co pozwoli większej ilości przedsiębiorców skorzystać z obniżonej stawki podatkowej (9%) i w konsekwencji zachować większe środki na inwestycję w prowadzony biznes.
Ograniczona zostanie możliwość rozliczenia strat spółki przejmowanej w przypadku przejęcia innej spółki, nabycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa bądź całego przedsiębiorstwa, gdy w wyniku tej operacji zmieni się przedmiot działalności lub gdy co najmniej 25% udziałów podatnika posiada podmiot, który nie posiadał takich praw na dzień kończący rok podatkowy poniesienia straty.
Rozszerzeniu ulegną obowiązki dokumentacyjne dla transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, w sytuacji gdy ich beneficjentem jest podmiot mający siedzibę w tzw. „raju podatkowym”. Z uzasadnienia projektu wynika, że jest to realizacja zapowiadanej strategii przeciwdziałania „wyprowadzania” pieniędzy poza granice a z uwagi na relacje pomiędzy stronami transakcji konieczna jest szczególna weryfikacja poziomu rynkowości cen.
Katalog przychodów osiąganych w przypadku uregulowania w całości lub części zobowiązania przez wykonanie świadczenia niepieniężnego (art. 14a ustawy o CIT) zostanie poszerzony o przeniesienie przez likwidowaną spółkę majątku rzeczowego na jej wspólników tytułem podziału majątku likwidowanej spółki – podatnika CIT. Dotychczas sądy administracyjne, odmiennie od organów podatkowych, nie traktowały czynności podziału majątku likwidowanej spółki jako objętej zakresem art. 14 a ustawy o CIT, stąd też, dla zachowania jednolitości linii orzeczniczych, zdecydowano się wskazać powyższe wprost w ustawie.

Projekt obecnie znajduje się na etapie konsultacji publicznych, których koniec ustalony jest na dzień 21 września 2020 r. Szybkość procedowania każe podejrzewać, że zakładane zmiany w niedługim czasie wejdą w życie i staną się obowiązującym stanem prawnym. Z punktu widzenia przedsiębiorcy i dla dobra prowadzonego biznesu, korzystnie się już dzisiaj z nimi zapoznać i zyskać czas na odpowiednie przygotowanie.

Jeżeli możemy pomóc w tym temacie prosimy o kontakt kancelaria@staniekandpartners.com

Interesujące? Podziel się!

X (Twitter) Facebook LinkedIn