Master file (dokumentacja grupowa)
Master File (dokumentacja grupowa) dotyczy przede wszystkim grup kapitałowych
i zawiera informacje o całej grupie podmiotów powiązanych.
Przygotowanie, weryfikacja i dostosowanie Master File
Celem master file (dokumentacji grupowej) jest przestawienie ogólnego obrazu działalności grupy, w tym struktury organizacyjnej, istotnych wartości niematerialnych i prawnych, a także kluczowych transakcji finansowych. Pomaga zrozumieć jak działa Grupa oraz umożliwia Organom Podatkowym ocenę czy transakcje wewnątrzgrupowe są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Do kiedy? Termin na sporządzenie grupowej dokumentacji cen transferowych upływa po 12 miesiącach od zakończenia roku podatkowego.
Jakie wymagane elementy powinny znaleźć się w grupowej dokumentacji cen transferowych?
- Opis grupy kapitałowej oraz spółek podległych
- Opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych
- Opis istotnych transakcji finansowych
- Informacje finansowe i podatkowe
Master File (dokumentacja grupowa) – Dla przedsiębiorstw:
- należących do grupy podmiotów powiązanych
- posiadających skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną lub proporcjonalną
- zobowiązanych do porządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych
- których skonsolidowane przychody grupy w roku poprzedzającym rok, za który sporządzana jest dokumentacja Master File, przekroczyły wartość 200 000 000 zł lub równowartość tej kwoty.
Te firmy nam zaufały
Obowiązki podatnika w zakresie tłumaczenia i dostosowania dokumentacji
Dokumentacja może być przygotowana w języku angielskim jednak Organ podatkowy może poprosić o jej przetłumaczenie na język polski. Podatnik ma wtedy 30 dni na przygotowanie takiego tłumaczenia.
Co istotne, podatnik jest odpowiedzialny za zgodność Master File z polskimi przepisami, mimo że był on przygotowywany przez inny podmiot w grupie. Jest to o tyle istotne, że polskie przepisy bardziej szczegółowo określają obowiązkowe elementy niż wytyczne OECD. Dlatego ważne jest dostosowanie Master File do polskich przepisów.
Co zyskasz dzięki dobrze przygotowanej/odpowiednio zweryfikowanej dokumentacji grupowej?
Zwiększenie przejrzystości
Redukcja ryzyka kar
Zwiększenie zgodności z przepisami
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
