Korekta cen transferowych
Zapewniamy bezpieczeństwo rozliczeń ex-post i ex-ante. Oceniamy, czy korekta wynika z faktycznych zmian warunków rynkowych, a nie z samej woli optymalizacji wyniku. Przygotowujemy uzasadnienie biznesowe (defense file) chroniące przed ryzykiem reklasyfikacji przychodu.
Jak przeprowadzamy korektę cen transferowych?
Proces korekty rozpoczynamy od analizy rzeczywistych wyników finansowych oraz porównania ich z rynkowymi poziomami wynikającymi z analiz cen transferowych. Weryfikujemy przyczyny odchyleń oraz oceniamy jej wpływ podatkowy i księgowy. Dbamy o to, aby korekta była spójna z polityką cen transferowych oraz właściwie udokumentowana.
Czym jest korekta cen transferowych?
Korekta cen transferowych to mechanizm dostosowania rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi w celu zapewnienia, by ostateczny poziom wynagrodzenia, marży lub rentowności odpowiadał warunkom rynkowym. Korekty mogą dotyczyć zarówno zwiększenia, jak i zmniejszenia wynagrodzenia i są stosowane w sytuacjach, gdy pierwotnie przyjęte warunki rozliczeń odbiegają od zasady ceny rynkowej.
Kiedy korekta cen transferowych jest uzasadniona lub wymagana?
Korekta cen transferowych może być dokonywana w szczególności w przypadku:
- rozliczeń opartych na budżetach, prognozach lub cenach wstępnych,
- istotnych odchyleń pomiędzy założoną a faktycznie osiągniętą rentownością, w wyniku zmiany warunków rynkowych lub operacyjnych w trakcie roku,
- potrzeby dostosowania wyników do rynkowego przedziału wyników ustalonego w analizie porównawczej,
Zaufali nam
Jakie wymagane elementy powinny znaleźć się w korekcie cen transferowych?
Prawidłowo przeprowadzona korekta cen transferowych powinna obejmować:
- wskazanie transakcji objętych korektą oraz jej zakresu,
- uzasadnienie ekonomiczne i podatkowe dokonania korekty,
- odniesienie do analizy porównawczej lub analizy zgodności,
- opis zastosowanego mechanizmu korekty,
- kalkulację wartości korekty wraz z opisem przyjętych założeń,
- ocenę skutków podatkowych i księgowych korekty,
- spójność korekty z polityką cen transferowych i dokumentacją lokalną.
Znaczenie korekty cen transferowych w praktyce podatkowej
Korekta cen transferowych jest istotnym narzędziem zarządzania ryzykiem podatkowym, pozwalającym dostosować rozliczenia do realiów rynkowych jeszcze przed zakwestionowaniem ich przez organy podatkowe. Prawidłowo przeprowadzona korekta może ograniczyć ryzyko doszacowania dochodu, sankcji oraz sporów podatkowych, pod warunkiem że jest dokonana w sposób przejrzysty, konsekwentny i należycie udokumentowany.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
