Kluczowym elementem przygotowania do transakcji jest dokładna weryfikacja stanu prawnego i podatkowego nieruchomości. Wspierając stronę kupującą, nasi doradcy dokonują analizy kluczowych dokumentów i okoliczności związanych z nieruchomością, w celu identyfikacji ryzyk prawnych oraz podatkowych związanych z jej nabyciem, jak również w celu wypracowania sposobu zaadresowania tych zagadnień w dokumentacji transakcyjnej, prowadzącego do zmniejszenia poziomu ryzyka prawnego oraz podatkowego związanego z planowaną transakcją. Ponadto, nasi doradcy zapewniają wsparcie w kontaktach z bankami i innymi instytucjami finansowymi w toku pozyskiwania środków na finansowanie transakcji.
Treść dokumentów transakcyjnych, w szczególności umowy sprzedaży nieruchomości, jak również dokumentów związanych z ustanowieniem zabezpieczeń, ma kluczowe znaczenie w kontekście zakresu odpowiedzialności stron transakcji i ich bezpieczeństwa prawnego. Nasi doradcy zapewniają wsparcie w przygotowaniu dokumentacji transakcyjnej lub weryfikacji dokumentacji transakcyjnej przedłożonej przez drugą stronę umowy, jak również wsparcie w negocjacjach postanowień wspomnianych dokumentów, w sposób zmierzający do należytego zabezpieczenia interesów naszych Klientów oraz zmniejszenia poziomu ryzyka prawnego związanego z planowaną transakcją (w szczególności z uwzględnieniem ryzyk prawnych zidentyfikowanych w ramach analizy przeprowadzonej na etapie przygotowania do transakcji).
Nasi doradcy zapewniają wsparcie w organizacji oraz biorą czynny udział w spotkaniu w kancelarii notarialnej, w celu dopilnowania właściwego przebiegu podpisania dokumentów transakcyjnych i finalizacji transakcji. Członkowie naszego zespołu reprezentują także klientów jako pełnomocnicy przy zawieraniu umów sprzedaży lub zakupu nieruchomości.
Inwestycja w nieruchomość zwykle nie kończy się z chwilą podpisana umowy zakupu. Przed nowym właścicielem stoi bowiem szereg wyzwań związanych z komercjalizacją nieruchomości zgodnie z poczynionymi zamierzeniami biznesowymi. Nasi doradcy nie opuszczają klienta po wyjściu z kancelarii notarialnej, zapewniając dalsze wsparcie prawne związane z wykorzystaniem nieruchomości po transakcji, w szczególności poprzez opracowanie umów najmu, umów dzierżawy, umów o roboty budowlane, umów o zarządzanie nieruchomościami
Zebraliśmy najważniejsze zagadnienia dotyczące funkcjonowania fundacji rodzinnej – od zasad działania i wypłat świadczeń, przez inwestycje i relacje z podmiotami powiązanymi, po najczęstsze ryzyka podatkowe.
Fundacja udostępniała nieruchomość beneficjentom bez formalnych zasad i rozliczeń. Przeanalizowaliśmy sposób korzystania z majątku, przygotowaliśmy korektę zapisów statutu oraz odpowiednie uchwały organów fundacji, porządkując zasady korzystania i ich dokumentowanie.
Fundacja planowała rozwój działalności poprzez zaangażowanie w e-commerce. Zweryfikowaliśmy dopuszczalny zakres inwestycji, zaproponowaliśmy strukturę grupy kapitałowej oraz przygotowaliśmy dokumentację umożliwiającą bezpieczne wejście kapitałowe fundacji do spółki.
Fundacja rodzinna planowała inwestować w metale szlachetne. Przeanalizowaliśmy dopuszczalny zakres takich inwestycji oraz ich konsekwencje podatkowe, wskazując bezpieczny model działania i sposób jego wdrożenia – tak, aby uniknąć ryzyka opodatkowania stawką 25% CIT.
Fundacja rodzinna wynajmowała nieruchomości i chciała prawidłowo dokumentować otrzymywane czynsze z najmu. Przeanalizowaliśmy obowiązki VAT po stronie fundacji rodzinnej, możliwość zastosowania zwolnień oraz zasady fakturowania – w tym konieczność rejestracji i funkcjonowania w KSeF – wskazując właściwy sposób rozliczeń i dokumentowania.
W związku ze zmianą sytuacji osobistej fundatorki konieczne było uregulowanie statusu jednego z beneficjentów. Przeanalizowaliśmy zapisy statutu oraz zakres uprawnień do zmiany listy beneficjentów, przygotowaliśmy projekt zmian oraz uchwały wymagane do ich wprowadzenia. Działania pozwoliły uporządkować sytuację i uniknąć eskalacji sporu.
W takich przypadkach kluczowe jest dobranie właściwego rozwiązania przed podjęciem decyzji.
Manager
Absolwentka Wydziału Prawa, Administracji i Ekonomii Uniwersytetu Wrocławskiego oraz absolwentka University of Birmingham (LL.M in Commercial Law).
Zawód radcy prawnego wykonuje od 2013 roku.
Posiada doświadczenie w doradztwie prawnym oraz podatkowym, które zdobywała pracując w jednej z firm doradczych z tzw. „Big4” oraz w renomowanych kancelariach prawnych i podatkowych. Specjalizuje się w prawie spółek handlowych, prawie korporacyjnym oraz compliance.
Jeżeli interesuje Cię konkretny zakres wsparcia, sprawdź również:
Każdy z tych obszarów odpowiada innemu etapowi funkcjonowania fundacji – od weryfikacji i uporządkowania, przez przeprowadzenie audytu, po obsługę finansową.
Zapewniamy bieżące wsparcie przy podejmowaniu decyzji w fundacji – analizujemy ich skutki prawne i podatkowe przed ich wdrożeniem.
Wspieramy fundację na bieżąco w prawidłowym ujmowaniu zdarzeń gospodarczych – wskazujemy, jak zaksięgować konkretne transakcje (np. świadczenia, pożyczki, korzystanie z majątku, inwestycje).
Dokumentujemy biznesowy i sukcesyjny cel działań fundacji oraz poszczególnych operacji, aby ograniczyć ryzyko zarzutu sztucznego unikania opodatkowania.
Analizujemy strukturę inwestycji pod kątem zgodności z przepisami oraz zakresem dozwolonej działalności fundacji.
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna.
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej.
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi.
Nie wiesz, jak prawidłowo przeprowadzić daną operację albo jakie są jej skutki podatkowe? W takich sytuacjach kluczowe jest właściwe rozpoznanie zagadnienia i dobranie bezpiecznego sposobu działania – zanim decyzje zostaną podjęte.
Najważniejsze odpowiedzi dotyczące bieżącej obsługi fundacji rodzinnej.
Kluczowe jest dopilnowanie formalności (uchwały, decyzje, dokumentacja) oraz świadome podejście do tego, w jaki sposób fundacja inwestuje i pomnaża majątek. Istotne znaczenie ma również spójność między podejmowanymi działaniami a ich późniejszym ujęciem podatkowym i dokumentacyjnym.
Ważne jest sprawdzenie, jaką procedurę wypłat przewiduje statut oraz jaki jest zakres dopuszczalnych świadczeń. Każda wypłata powinna mieć odpowiednią podstawę, być zatwierdzona zgodnie z zasadami obowiązującymi w fundacji i właściwie udokumentowana. Warto każdorazowo przeanalizować taką operację przed jej wykonaniem – szczególnie pod kątem skutków podatkowych.
Przy wpłatach kluczowe jest dopilnowanie formalności – w szczególności właściwej podstawy (np. darowizna, pożyczka), zawarcie odpowiednich umów, prawidłowy opis przelewów oraz aktualizacja spisu mienia fundacji.
W przypadku wypłat istotne jest sprawdzenie procedur i zasad wynikających ze statutu, podjęcie wymaganych uchwał oraz ocena skutków podatkowych danej operacji przed jej wykonaniem.
Tak – takie transakcje są dopuszczalne, ale należą do obszarów podwyższonego ryzyka. Kluczowe jest, aby były zawierane na warunkach rynkowych, z uwzględnieniem zasad cen transferowych oraz właściwie udokumentowane (umowy, uzasadnienie, uchwały).
Takie działania mogą zostać zakwalifikowane jako tzw. „ukryte zyski” i prowadzić do negatywnych konsekwencji podatkowych.
Ustawa przewiduje zamknięty katalog dozwolonej działalności, w ramach której fundacja korzysta ze zwolnienia z CIT. Dotyczy to przede wszystkim inwestowania pasywnego – m.in. w nieruchomości, udziały i akcje spółek, instrumenty finansowe, metale szlachetne czy dobra o charakterze kolekcjonerskim.
Kluczowe znaczenie ma jednak sposób realizacji inwestycji i ich struktura – ponieważ wyjście poza ustawowy zakres może prowadzić do opodatkowania działalności stawką 25% CIT.
