Jedna kancelaria, szerokie spojrzenie.
Prawo, podatki, rachunkowość.
Cyber Resilience Act (CRA): Przewodnik dla producentów i importerów
Kalkulator Ulgi B+R
Pomagamy firmom w zarządzaniu ryzykiem związanym z cenami transferowymi oraz spełnianiu obowiązków dokumentacyjnych. Nasze doradztwo w zakresie cen transferowych zapewnia wsparcie na każdym etapie realizacji transakcji wewnątrzgrupowych.
Wspieramy fundatorów i zarządy w audycie fundacji rodzinnej – zarówno w ramach obowiązkowego audytu co 4 lata, jak i corocznych przeglądów finansowych.
Analizujemy statut i dokumenty wewnętrzne, weryfikujemy sposób wypłaty świadczeń oraz oceniamy zgodność działalności fundacji z przepisami i praktyką organów podatkowych.
Audyt fundacji rodzinnej nie ogranicza się do analizy sprawozdań finansowych. Obejmuje dwa równoległe obszary – cykliczny przegląd funkcjonowania fundacji (co do zasady przeprowadzany nie rzadziej niż raz na 4 lata) oraz coroczną weryfikację sprawozdań finansowych przez biegłego rewidenta. Każdy z tych procesów odpowiada na inne ryzyka i pełni inną funkcję w ocenie bezpieczeństwa fundacji.
Na początku prosimy o podstawowe dokumenty (statut, uchwały, przykładowe umowy, informacje o wypłatach i korzystaniu z majątku). Na tej podstawie określamy zakres audytu i wskazujemy obszary, które wymagają szczególnej uwagi.
Analizujemy dokumenty fundacji oraz to, jak jest ona prowadzona – w tym sposób podejmowania decyzji, realizacji świadczeń, korzystania z majątku oraz relacji z podmiotami powiązanymi.
Wskazujemy sytuacje, które mogą generować ryzyka – np. brak umów, niejednoznaczne przepływy finansowe, nieprawidłowe kwalifikowanie świadczeń czy brak wymaganych uchwał.
Przekazujemy raport zawierający zidentyfikowane ryzyka, wnioski oraz rekomendacje dotyczące zmian w dokumentach i sposobie działania fundacji. W razie potrzeby przygotowujemy zmiany w dokumentach (uchwały, umowy, propozycje zmian w statucie czy konstytucji fundacji rodzinnej) i wspieramy w ich wdrożeniu.
Badanie finansowe koncentruje się na prawidłowości danych i zgodności sprawozdawczej. Natomiast przegląd funkcjonowania fundacji sięga dalej – obejmuje sposób realizacji świadczeń, zgodność działalności fundacji rodzinnej ze statutem oraz ocenę ryzyk podatkowych, które najczęściej pojawiają się na etapie jej bieżącego funkcjonowania. Dopiero połączenie obu perspektyw daje pełny obraz tego, czy fundacja rodzinna działa zgodnie z przepisami i czy jej struktura jest rzeczywiście bezpieczna.
Sprawdź w 5 minut, czy Twoja fundacja rodzinna jest rzeczywiście przygotowana na ustawowy audyt, który co do zasady powinien być przeprowadzany nie rzadziej niż raz na 4 lata.
Dzięki temu szybko ocenisz, czy sposób działania fundacji rodzinnej odpowiada temu, co będzie weryfikowane w trakcie audytu oraz czy jest możliwy do obrony w przypadku kontroli.
Odpowiedz na pytania TAK / NIE / NIE WIEM. Na końcu zobaczysz wynik oraz jego krótką interpretację.
Patrycja Matuszewska
Radca Prawny | Manager
„Punktem wyjścia jest ocena, czy fundacja działa zgodnie z przepisami, swoim statutem oraz celem, dla którego została powołana – nie tylko na papierze, ale przede wszystkim w bieżącym funkcjonowaniu. Szczególna uwaga koncentruje się na transakcjach z podmiotami powiązanymi oraz korzystaniu z majątku fundacji przez fundatora i beneficjentów – w tym czy działania te są uregulowane, mają podstawę w dokumentach i odbywają się na warunkach rynkowych.
Zastrzeżenia najczęściej dotyczą sytuacji, w których składniki majątkowe są wykorzystywane prywatnie bez odpowiednich umów i rozliczeń, co może prowadzić do kwalifikacji jako „ukryte zyski”. Równolegle analizowane są przepływy finansowe – w tym czy wpłaty rzeczywiście mają deklarowany charakter (np. darowizny), czy nie stanowią np. ukrytej pożyczki, a wypłaty – czy faktycznie są świadczeniami na rzecz beneficjentów.
Jeżeli interesuje Cię konkretny zakres wsparcia, sprawdź również:
Każdy z tych obszarów odpowiada innemu etapowi funkcjonowania fundacji – od weryfikacji i uporządkowania, przez bieżące wsparcie, po obsługę finansową.
Nie wiesz, czy Twoja fundacja wymaga audytu albo które obszary są najbardziej ryzykowne? Pierwszym krokiem jest krótka weryfikacja – pozwala szybko ocenić stan dokumentacji i sposób działania fundacji.
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna.
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej.
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi.
Nie wiesz, czy Twoja fundacja wymaga audytu albo które obszary są najbardziej ryzykowne? Pierwszym krokiem jest krótka weryfikacja – pozwala szybko ocenić stan dokumentacji i sposób działania fundacji.
Najważniejsze odpowiedzi dotyczące tej usługi.
Audyt funkcjonowania fundacji rodzinnej przeprowadza się co do zasady nie rzadziej niż raz na 4 lata.
Niezależnie od tego fundacja rodzinna może podlegać corocznemu badaniu sprawozdania finansowego – jeżeli spełnia kryteria określone w ustawie o rachunkowości. W takiej sytuacji badanie przeprowadza biegły rewident.
Każdej fundacji rodzinnej – niezależnie od wielkości majątku czy skali działalności.
Natomiast obowiązek corocznego badania sprawozdań finansowych dotyczy tylko tych fundacji rodzinnych, które spełniają ustawowe kryteria (np. w zakresie przychodów, sumy bilansowej lub zatrudnienia).
Audyt pozwala zidentyfikować ryzyka, które pojawiają się w trakcie bieżącego funkcjonowania fundacji – m.in. w zakresie wypłat świadczeń, korzystania z majątku czy zakresu dozwolonej działalności. Te obszary są najczęściej kwestionowane przez organy podatkowe.
Dodatkowo audyt porządkuje dokumentację i zasady działania fundacji, co ułatwia zarządzanie oraz ogranicza ryzyko sporów między beneficjentami.
Największe ryzyka dotyczą wypłat świadczeń, zasad korzystania z majątku fundacji (np. nieruchomości, samochodów) oraz relacji z podmiotami powiązanymi. Organy podatkowe analizują przede wszystkim, czy dane świadczenie nie stanowi tzw. „ukrytego zysku” oraz czy mieści się w zakresie dozwolonej działalności fundacji.
Tak – audyt fundacji rodzinnej zawsze obejmuje również aspekt podatkowy. Analizujemy m.in. sposób kwalifikacji świadczeń, ryzyka „ukrytych zysków”, zgodność działalności z ustawą oraz potencjalne konsekwencje podatkowe przy korzystaniu z majątku fundacji.
