Quellensteuer (WHT)
Beratung zur Quellensteuer (WHT). Wir unterstützen unsere Mandanten bei der Erfüllung steuerlicher Verpflichtungen und bieten laufende Beratungsdienste, Prüfungen sowie Unterstützung bei der Rückerstattung und Erstellung von Steuerbescheiden.
Was ist die Quellensteuer (WHT)?
Die Quellensteuer (WHT) ist eine Steuer, die von inländischen Unternehmen auf Zahlungen an Nichtansässige erhoben wird, wie Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren. Der Zweck der WHT besteht darin, sicherzustellen, dass die auf das von ausländischen Empfängern erzielte Einkommen erhobenen Steuern in dem Land gezahlt werden, in dem die Dienstleistung erbracht oder die Zahlung geleistet wird.
Sorgfaltspflicht bei der Quellensteuer
Seit 2019 müssen WHT-Zahler bei der Inanspruchnahme von Befreiungen, ermäßigten Sätzen oder der Entscheidung, keine WHT einzubehalten, die gebotene Sorgfalt walten lassen. Das Fehlen einer genauen Definition von „gebotener Sorgfalt“ führt zu Auslegungsproblemen. Darüber hinaus erfordert die Überprüfung des Status des wirtschaftlichen Eigentümers eine Analyse der wirtschaftlichen Situation des Geschäftspartners, was eine zusätzliche Herausforderung darstellt.
Wie können wir helfen?
Steuerberatung zur WHT
Beurteilung der Möglichkeit der Anwendung von Steuervergünstigungen: Unterstützung bei der Erfüllung laufender WHT-Verpflichtungen.
Verfahren und Zertifizierungen
Entwicklung von Verfahren zur WHT-Erhebung: Zertifizierung der Einhaltung der gebotenen Sorgfalt.
Anträge und Gutachten
Vorbereitung von Anträgen auf Steuerbescheide und Auslegungen, einschließlich solcher zur Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen.
Steuerrückerstattung
Unterstützung bei der Rückerstattung von zu viel gezahlten Steuern: Vertretung vor den Steuerbehörden im Rahmen des Einzahlungs- und Erstattungsmechanismus.
WHT-Audits
Durchführung von WHT-Audits: Überprüfung der Richtigkeit der Abrechnungen und Bewertung der Verfahrenseffektivität.
Schulungen
Durchführung von Schulungen zur WHT: Für Management- und Finanzabteilungen.
Zahlungsverifizierung
Überprüfung der WHT-pflichtigen Zahlungen: Bewertung der Voraussetzungen für die Anwendung ermäßigter Steuersätze und Analyse der Dokumentation.
Compliance-Verfahren
Entwicklung interner Verfahren zur WHT-Abrechnung und Einhaltung der Sorgfaltspflichten.
Unterstützung in Verfahren
Vertretung von Mandanten vor Steuerbehörden und Verwaltungsgerichten in WHT-bezogenen Angelegenheiten.
Dokumentation und Gutachten
Erstellung von Steuergutachten, Überprüfung des Status des Empfängers als wirtschaftlicher Eigentümer: Analyse der Anwendung von Missbrauchsvermeidungsklauseln (SAAR, GAAR).
Unsere Dienstleistungen richten sich an:
- Unternehmen, die Zahlungen wie Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren oder andere WHT-pflichtige Transaktionen tätigen möchten.
- Unternehmen, die WHT-Verpflichtungen effektiv erfüllen und finanzielle Strafen vermeiden möchten.
- Internationale Unternehmen, die Unterstützung bei der Einhaltung der Besteuerung von Einkünften für Nichtansässige benötigen.
- Firmen, die geeignete Verfahren und Zertifizierungen im Zusammenhang mit der Sorgfaltspflicht bei der WHT umsetzen müssen.
Erweitertes WHT-Angebot
Vor der Zahlung:
Analyse des wirtschaftlichen Eigentümers
- Vorbereitung von Fragebögen und Angabe der erforderlichen Dokumente zur Bestätigung des wirtschaftlichen Eigentümers.
- Unabhängige Überprüfung, ob der Zahlungsempfänger die Kriterien des wirtschaftlichen Eigentümers erfüllt.
- Zusammenfassung der Analyseergebnisse mit Empfehlungen zur Dokumentation und den nächsten Schritten.
Unterstützung bei der Einholung von Gutachten zu Steuervergünstigungen
- Umfassende Vorbereitung von Anträgen an die Steuerbehörden, einschließlich der Organisation der erforderlichen Dokumentation.
- Unterstützung bei der Kommunikation mit Steuerbehörden, Beantwortung von Anfragen und Erläuterungen zu WHT-Gutachten.
WHT-Service
- Zahlungsanalyse: Überprüfung von Zahlungen und Dokumentation zur Möglichkeit der Anwendung ermäßigter Steuersätze.
- Laufende Unterstützung: Abonnementbasierte Dienstleistung für Unternehmen, einschließlich Änderungen in der Verfahrenskonfiguration und Beratungsunterstützung.
Nach der Zahlung:
Überprüfungen der WHT-Steuer
- Überprüfung von Zahlungen an Nichtansässige, Analyse der Vorschriften und deren Anwendung im Hinblick auf WHT.
- Bewertung der Einhaltung der Anforderungen für ermäßigte Steuersätze und Analyse der Vorschriften zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (GAAR).
Steuerprüfungen
- Vertretung vor Steuerbehörden: Unterstützung während der Prüfungen, Vertretung des Mandanten im Umgang mit den Behörden.
- Dokumentenanalyse und -vorbereitung: Erstellung von Antworten auf amtliche Anfragen und Vorbereitung der erforderlichen Dokumentation für die Steuerbehörden.
- Alternative Streitlösungen: Unterstützung bei der Vorbereitung alternativer, einvernehmlicher Streitlösungen.
Rückerstattung zu viel gezahlter WHT
- Analyse der Möglichkeit, eine Rückerstattung von zu viel gezahlten Steuern basierend auf CJEU-Urteilen und anderen internationalen Vorschriften zu beantragen.
- Überprüfung der Berechtigung zu ermäßigten WHT-Sätzen oder Befreiungen auf der Grundlage von EU- und nationalen Gesetzen.
Einzahlungs- und Erstattungsmechanismus sowie WHT-Sätze
Seit 2019 ist der Einzahlungs- und Erstattungsmechanismus für Zahlungen über 2 Mio. PLN in Kraft, der das Einbehalten von Steuern erfordert, es sei denn, der Zahler verfügt über eine entsprechende Erklärung oder ein Gutachten, das das Recht auf Befreiung bestätigt. Die WHT gilt für Zahlungen von Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und immaterielle Dienstleistungen (z.B. Beratung, Werbung). Die Sätze betragen 19 % für Dividenden und 20 % für die meisten immateriellen Dienstleistungen, mit der Möglichkeit einer Reduzierung oder Befreiung unter bestimmten Bedingungen.
Implementierungsphasen
- Bedarfsanalyse: Wir beginnen mit der Analyse der Kundensituation, Identifizierung der Bedürfnisse und potenziellen WHT-Verpflichtungen.
- Vorläufiges Audit: Durchführung eines Audits zur Überprüfung der aktuellen Abrechnungen und Verfahren im Unternehmen des Kunden.
- Verfahrensentwicklung: Erstellung spezieller Verfahren zur Steuererhebung und Verwaltung der WHT.
- Operative Unterstützung: Unterstützung bei laufenden Abrechnungen, Anträgen auf Auslegungen und der Einholung von Steuerbescheiden.
- Schulungen und Beratung: Durchführung von Schulungen für Mitarbeiter und Beratung zu aktuellen WHT-Themen.
Warum uns wählen?
Für Beiträge zur wirtschaftlichen Entwicklung, Engagement für soziale Verantwortung und den Aufbau einer starken, erkennbaren Marke.
Auszeichnung für die Einhaltung hoher Geschäftsstandards und Sicherstellung höchster Servicequalität im Jahr 2024.
Anerkennung für Maßnahmen im Bereich der sozialen Verantwortung, effektive Mitarbeiter- und Kundenpolitik sowie zahlreiche soziale Projekte.
Im Steuerberater-Ranking der Rzeczpospolita 2024 ausgezeichnet.
Wie hoch sind die Kosten unserer Unterstützung?
Wir unterstützen sowohl große Unternehmen als auch kleinere Firmen, die wachsen und sich einen Wettbewerbsvorteil verschaffen möchten. Wenn Sie wissen möchten, wie viel Sie sparen könnten und welche Vorteile die Zusammenarbeit mit uns bietet, kontaktieren Sie uns.
Ein Gespräch ist unverbindlich und könnte zu erheblichen Steuerersparnissen führen.
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