Przygotowanie, weryfikacja i dostosowanie Master File
Celem master file (dokumentacji grupowej) jest przestawienie ogólnego obrazu działalności grupy, w tym struktury organizacyjnej, istotnych wartości niematerialnych i prawnych, a także kluczowych transakcji finansowych. Pomaga zrozumieć jak działa Grupa oraz umożliwia Organom Podatkowym ocenę czy transakcje wewnątrzgrupowe są przeprowadzane na warunkach rynkowych.
Do kiedy? Termin na sporządzenie grupowej dokumentacji cen transferowych upływa po 12 miesiącach od zakończenia roku podatkowego.
Jakie wymagane elementy powinny znaleźć się w grupowej dokumentacji cen transferowych?
- Opis grupy kapitałowej oraz spółek podległych.
- Opis istotnych wartości niematerialnych i prawnych.
- Opis istotnych transakcji finansowych.
- Informacje finansowe i podatkowe.
Master File (dokumentacja grupowa) – Dla przedsiębiorstw:
- należących do grupy podmiotów powiązanych,
- posiadających skonsolidowane sprawozdanie finansowe metodą pełną lub proporcjonalną,
- zobowiązanych do porządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych,
- których skonsolidowane przychody grupy w roku poprzedzającym rok, za który sporządzana jest dokumentacja Master File, przekroczyły wartość 200 000 000 zł lub równowartość tej kwoty.
Obowiązki podatnika w zakresie tłumaczenia i dostosowania dokumentacji
Dokumentacja może być przygotowana w języku angielskim, jednak Organ podatkowy może poprosić o jej przetłumaczenie na język polski. Podatnik ma wtedy 30 dni na przygotowanie takiego tłumaczenia.
Co istotne, podatnik jest odpowiedzialny za zgodność Master File z polskimi przepisami, mimo że był on przygotowywany przez inny podmiot w grupie. Jest to o tyle istotne, że polskie przepisy bardziej szczegółowo określają obowiązkowe elementy niż wytyczne OECD. Dlatego ważne jest dostosowanie Master File do polskich przepisów.
Co zyskasz dzięki dobrze przygotowanej/odpowiednio zweryfikowanej dokumentacji grupowej?
Zwiększenie przejrzystości
Przygotowanie master file ułatwia organom podatkowym ocenę transakcji wewnątrzgrupowych pod kątem zgodności z zasadą rynkową.
Redukcja ryzyka kar
Pomaga w unikaniu problemów podczas kontroli podatkowych i minimalizuje ryzyko nałożenia sankcji.
Zwiększenie zgodności z przepisami
Wspiera firmy w utrzymaniu zgodności z obowiązującymi przepisami dotyczącymi cen transferowych.
Zrób kolejny krok z naszym zespołem
Opisz planowane działanie albo problem w rozliczeniach. Wrócimy z propozycją analizy i dalszego wsparcia podatkowego.
Dlaczego my?
Top 10 pod względem przychodów
w XX Rankingu firm i doradców podatkowych Dziennik Gazeta Prawna.
Top 3 Kancelaria na Dolnym Śląsku
w Rankingu firm doradztwa podatkowego Rzeczypospolitej.
Champion Biznesu
Za wkład w rozwój gospodarczy, zaangażowanie w ideę społecznej odpowiedzialności biznesu oraz stworzenie silnej i rozpoznawalnej marki.
Ambasador Polskiej Gospodarki
Wyróżnienie dla firm kierujących się wysokimi standardami w działalności biznesowej, gwarantujących najwyższą jakość obsługi.
Te firmy nam zaufały
Masz pytania? Porozmawiajmy!
Wypełnij formularz kontaktowy, a nasz doradca skontaktuje się z Tobą tak szybko, jak to możliwe.
- kancelaria@staniekandpartners.com
- +48 534 535 508
- NIP: 8992913267
- REGON: 520686986
