Wycena przedsiębiorstwa, jego zorganizowanej części czy innych wartości takich jak oprogramowanie albo know-how to niezwykle kluczowe narzędzie używane zarówno w relacjach między podmiotami powiązanymi, jak i niepowiązanymi. Brak odpowiednio przeprowadzonej wyceny często prowadzi do niekorzystnego rozporządzenia majątkiem lub naruszenia przepisów podatkowych. Dobrze jest poruszyć temat wycen w przypadku podmiotów powiązanych, które sporządzane są przez podmioty niezajmujące się na co dzień doradztwem podatkowym.
Wycena i ceny transferowe
Na wstępie zaznaczyć trzeba oczywiście, że wycena przeprowadzona przez niezależnego specjalistę w tym zagadnieniu sama w sobie powinna zostać uznana za rynkową. Zakładamy bowiem, że taki ekspert posiada wiedzę dotyczącą oceny wartości, działa obiektywnie i w żaden sposób nie manipuluje udostępnionymi danymi, a także może dokonać ewentualnego porównania do zbliżonych podmiotów poprzez odwołanie do porównawczych metod wyceny.
Dobrze jednak, aby wycena taka została skonsultowana z doradcami, którzy zajmują się cenami transferowymi. Umożliwi to – jeżeli jest to możliwe – dobór metody wyceny, która będzie budziła najmniej wątpliwości organów podatkowych. Specjalista z obszaru cen transferowych jest także w stanie zweryfikować, czy pomimo wyceny przeprowadzonej przez niezależny podmiot zachodzi sytuacja, w której wycena ta może budzić wątpliwości w przypadku kontroli.
Co więcej, doradca podatkowy może przygotować dodatkową dokumentację (tzw. defense file), która uzasadnia rynkowy charakter wyceny i może być wykorzystana w trakcie ewentualnej kontroli. Taka argumentacja zabezpiecza podatnika przed zakwestionowaniem transakcji przez organy podatkowe.
Dlaczego warto uzasadnić rynkowość wyceny?
Trzeba mieć na uwadze kwestie podatkowe z dwóch powodów. Pierwszy z nich wynika z faktu, że rzeczywistość podyktowana przez przepisy podatkowe potrafi znacząco odbiegać od płaszczyzny innych regulacji czy założeń ekonomicznych. W praktyce oznacza to, że nawet ekonomicznie uzasadniona wycena może być kwestionowana przez organy, jeśli nie uwzględnia specyfiki przepisów podatkowych.
Drugi powód wiąże się z rosnącą z roku na rok aktywnością organów podatkowych, szczególnie w obszarze cen transferowych. Regularnie weryfikują one podatników i doszukują się nieprawidłowości. Co więcej, ich działania wykraczają jedynie poza sprawdzanie podmiotów objętych obowiązkami dokumentacyjnymi ze względu na przekroczenie ustawowych progów wartości transakcji.
Wręcz przeciwnie, nasilają się także kontrole wśród podmiotów, które tych progów nie przekraczają – mają one na celu zweryfikowanie rynkowych warunków transakcji. Tym samym, nawet jeżeli nie dojdzie do przeniesienia wartości przekraczającej próg ustawowy, to organ ciągle może domagać się udowodnienia rynkowego charakteru transakcji. Dobrze wtedy wykazać, że wycena w pełni argumentuje wspomnianą rynkowość.
Mamy doświadczenie w uzasadnianiu rynkowości transakcji i doradzamy przy wycenach, tak aby nie budziły one wątpliwości organów podatkowych. Oferujemy także wyceny, dbając o to, by dla podmiotów powiązanych spełniały kryteria rynkowości.
Dział wycen rośnie w siłę!
W odpowiedzi na coraz większe zainteresowanie i potrzebę rzetelnej analizy wartości przedsiębiorstw, rozbudowujemy nasz dział wycen. Coraz więcej Klientów zgłasza się do nas nie tylko przy sprzedaży firm, ale też w sytuacjach takich jak rozwody, sukcesje, wyjścia wspólników czy inwestycje w start-upy.
Z tej okazji przygotowaliśmy serię praktycznych artykułów, w których dzielimy się naszą wiedzą i pokazujemy, jak wycena pomaga unikać kosztownych błędów i wspiera podejmowanie świadomych decyzji biznesowych i osobistych.
Sprawdź, o czym piszemy:
- Wycena przy rozwodzie, sukcesji i wyjściu wspólnika – jak uniknąć konfliktów i strat
- Wycena know-how i start-upów – jak mądrze zarządzać wiedzą i inwestycjami
- Wycena przedsiębiorstw – zastosowania i dobór odpowiedniej metody
- Wycena przedsiębiorstwa jako klucz do lepszego zarządzania
- Kiedy warto sięgnąć po pomoc ekspertów przy wycenie przedsiębiorstwa?
- Wykraczając poza analizy porównawcze – zaawansowane podejście do metod wyceny w obszarze cen transferowych
Bezpłatna analiza Twojej firmy
Skorzystaj z naszego doświadczenia w prawie i podatkach. Po kontakcie przeprowadzimy dla Ciebie analizę sytuacji Twojej firmy i wskażemy, jakie działania warto podjąć, by zminimalizować ryzyko i maksymalizować korzyści.
- Indywidualne podejście: Każda firma jest wyjątkowa – dlatego analizujemy Twoje potrzeby.
- Praktyczne rekomendacje: Po naszej analizie otrzymasz klarowne wskazówki, które pomogą wprowadzić realne zmiany w Twojej firmie.
- Bezpłatna konsultacja wstępna: Pierwszy krok do współpracy nie wiąże się z żadnym zobowiązaniem.
