Szacowany czas czytania: 2 minuty
Poznaj nasze usługi dla
WycenyPrawidłowo przeprowadzona wycena może pełnić funkcję dowodową i zabezpieczającą — zarówno w sporach z organami podatkowymi kwestionującymi ceny transferowe, jak i w postępowaniach sądowych dotyczących wartości przedsiębiorstwa, podziału majątku czy odpowiedzialności wspólników. Poniżej wyjaśniamy, jak wycena działa w praktyce w każdym z tych kontekstów.
- Wycena pozwala obronić własne stanowisko wobec organów podatkowych kwestionujących ceny transferowe
- W postępowaniu sądowym umożliwia uzasadnienie roszczeń lub skuteczne odpieranie cudzych
- Brak wyceny lub jej błędne przeprowadzenie zwiększa ryzyko sankcji — kary za nieprawidłowe oświadczenie TPR mogą przekroczyć 46 mln zł
- Kompleksowa obsługa postępowania wymaga połączenia wyceny z profesjonalnym pełnomocnictwem prawnym
Wycena w postępowaniu podatkowym
Organy podatkowe często kwestionują wartość rozliczeń między podmiotami powiązanymi. Przepisy o cenach transferowych stawiają konkretne wymagania dotyczące rynkowości cen stosowanych między powiązanymi jednostkami. Choć analizy porównawcze i analizy zgodności najczęściej zabezpieczają transakcje towarowe, finansowe i usługowe, wyceny jako narzędzie ustalania rynkowej wartości są równie często stosowane.
Urząd nieraz kwestionuje, czy dane przedsiębiorstwo, jego zorganizowana część, wartości niematerialne lub licencja zostały sprzedane lub udzielone na zasadach rynkowych. Takie wątpliwości mogą przerodzić się nie tylko w doliczenie wynagrodzenia w wysokości uznanej przez organ za właściwą, ale też w nałożenie sankcji. Dobrze opracowana wycena — oparta na przekonującej metodologii i udokumentowanych założeniach — pozwala wykazać, że zastosowana cena odpowiada wartości rynkowej, jaka obowiązywałaby między podmiotami niepowiązanymi.
Warto mieć świadomość skali ryzyka: za złożenie nieprawidłowego oświadczenia w formularzu TPR kara może przekroczyć 46 mln zł. W 2023 roku organy podatkowe w przeprowadzonych kontrolach TP zakwestionowały rozliczenia firm powiązanych i doszacowały łączny dochód na kwotę 536 mln zł. Błędna wycena lub jej brak to realne ryzyko znalezienia się w gronie podmiotów dotkniętych tymi sankcjami.
Wycena w postępowaniu sądowym
W sądach rozstrzygane są bardzo różne kwestie — odpowiedzialność wspólników lub osób zarządzających, rozliczenia z tytułu podziału lub sprzedaży działalności, a także sprawy rodzinne obejmujące podział majątku. Często przedmiotem sporu jest spółka i wypracowywana przez nią wartość — a dyskusja koncentruje się na wysokości należności dla drugiej strony lub ocenie gospodarności zarządu.
Wycena jest w takich sporach szczególnie przydatna: pozwala uzasadnić własne roszczenia, obronić się przed roszczeniami strony przeciwnej lub skutecznie zakwestionować liczby przedstawione przez biegłego sądowego albo pełnomocnika oponenta. Dobrze dobrana metodologia i precyzyjnie opisane założenia mogą przesądzić o wyniku sporu.
Postępowanie wymaga więcej niż wyceny
Wycena to istotny, ale nie jedyny element skutecznego postępowania. Zarówno spory podatkowe, jak i sądowe wymagają udziału profesjonalnego pełnomocnika — błędy proceduralne mogą zniwelować nawet najlepiej przygotowaną analizę wartości.
Kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie łączące wycenę z obsługą prawnopodatkową. Klient otrzymuje jedno, spójne stanowisko — bez potrzeby koordynowania osobno doradcy wycenowego i pełnomocnika procesowego.
Masz pytania? Porozmawiajmy.
Jeśli ten temat dotyczy Twojej firmy, opisz sprawę w formularzu poniżej. Skontaktujemy się z Tobą w ciągu jednego dnia i zaproponujemy, jak możemy pomóc.
Wycena jest przydatna wszędzie tam, gdzie organy podatkowe kwestionują wartość transakcji między podmiotami powiązanymi — przy przeniesieniu przedsiębiorstwa, jego zorganizowanej części, wartości niematerialnych lub udzieleniu licencji. Stanowi dowód, że zastosowana cena odpowiada warunkom rynkowym.
Tak, pod warunkiem że jest dostatecznie udokumentowana i oparta na metodologii akceptowalnej przez organy podatkowe. Wycena sporządzona wyłącznie dla celów wewnętrznych może wymagać uzupełnienia lub weryfikacji przed jej użyciem jako dowodu.
Wycena pozwala stronie postępowania przedstawić własne, metodologicznie uzasadnione stanowisko co do wartości spółki lub jej składników. Może być używana zarówno do uzasadnienia roszczeń, jak i do podważenia wyliczeń strony przeciwnej lub opinii biegłego sądowego.
Organ podatkowy może samodzielnie określić wartość transakcji i doszacować dochód do opodatkowania. Do tego dochodzą odsetki oraz potencjalne sankcje karnoskarbowe. Kara za złożenie nieprawidłowego oświadczenia TPR może przekroczyć 46 mln zł.
