W artykule z dnia 19 listopada 2024 r. komentowaliśmy najnowszy raport NIK w sprawie olbrzymiej luki podatkowej w CIT, która według zgromadzonych danych wynosi nawet od 20 do nawet 30 miliardów złotych rocznie. Wspominaliśmy także, że wkrótce może to poskutkować znacznym wzmożeniem liczby prowadzonych przez urzędy kontroli podatkowych.
Już niedługo później, w opinii publicznej głośno stało się na temat informacji opublikowanych przez Dziennik Gazeta Prawna w artykule z dnia 02.04.2024 r. Wynika z nich, że w 2021 r. w zakresie podatku u źródła przeprowadzonych zostało 86 kontroli celno-skarbowych, natomiast w 2023 r. liczba ta wzrosła już ponad dwukrotnie – do poziomu 202 kontroli.
Podatnicy i płatnicy WHT skupiają uwagę Fiskusa
Choć nie znamy jeszcze dokładnych danych dot. liczby kontroli w roku 2024 r., to z powyższych informacji płynie jednoznaczny wniosek: Fiskus podejmuje się działań mających na celu zwiększenie wpływów z podatku dochodowego od osób prawnych i stanowczo intensyfikuje liczbę kontroli w zakresie przestrzegania przepisów ustawy o CIT – a w tym także przepisów o podatku u źródła (WHT).
Co to oznacza dla przedsiębiorców?
Przedsiębiorcy rozliczający WHT powinni mieć na uwadze, że prawidłowość ich rozliczeń może być wkrótce przedmiotem szczególnego zainteresowania ze strony organów skarbowych. Przepisy prawa dają fiskusowi w tym zakresie duże pole do manewru. W toku kontroli podatkowej kontrolerzy mają bowiem uprawnienia do tego, aby m.in.: dokonać wstępu na grunt oraz do budynków, lokali i innych pomieszczeń kontrolowanego, żądać okazania majątku podlegającego kontroli, domagać się udostępnienia dokumentów i ksiąg podatkowych, a także przesłuchiwać świadków.
Warto także wspomnieć o czynnościach sprawdzających, których prowadzenie jest obecnie częstą praktyką i pozwala organom np. na weryfikację terminowości składania niektórych deklaracji podatkowych. Czynności sprawdzające to mniej sformalizowany tryb „weryfikacji” poczynań podatnika, przez co ich rola bywa bagatelizowana. Przez stosunkowo zwięzły sposób regulacji są one
jednak dla fiskusa świetnym narzędziem, które może być z łatwością wykorzystane na niekorzyść podatnika.
Jak się zabezpieczyć?
Przedsiębiorcy powinni zachować szczególną ostrożność w kontekście przepisów o podatku u źródła. Dobrą praktyką będzie upewnienie się, że prowadzone rozliczenia są zgodne z obowiązującymi przepisami. Warto więc sprawdzić np. czy posiadane certyfikaty rezydencji podatkowej są aktualne, a także upewnić się czy w firmie wdrożone są odpowiednie procesy umożliwiające rzetelną ocenę kontrahentów. Kluczowa jest także analiza kompletności i rzetelności gromadzonej dokumentacji i przeprowadzonych w ostatnim czasie rozliczeń. Powyższe działania mają szczególnie istotne znaczenie ze względu na to, że od 2019 r. płatnicy WHT muszą dochować obowiązku zachowania należytej staranności przy korzystaniu ze zwolnień, obniżonych stawek lub przy braku poboru WHT. Ponadto, objęci są oni obowiązkiem weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela (ang. „beneficial owner”), co w praktyce również wymaga zachowania wzmożonej ostrożności.
Uwagę fiskusa szczególnie może skupić także prawidłowość rozliczeń WHT z niektórych tytułów, które dokonywane są na rzecz podmiotu powiązanego i przekraczają wysokość 2 milionów zł w roku podatkowym. Aby zastosować w takim przypadku obniżoną stawkę lub zwolnienie z WHT, podatnicy zobowiązani są m.in. do złożenia stosownego oświadczenia lub wystąpienia do organu podatkowego z wnioskiem o opinię o stosowaniu preferencji.
Na wypadek kontroli podatkowych niezwykle istotna jest wiedza o podstawowych obowiązkach i uprawnieniach osoby kontrolowanej. W tym zakresie przepisy przewidują szereg zasad, do których przestrzegania zobowiązani są kontrolerzy. Warto te zasady znać i zwracać na nie uwagę w sytuacji, gdy nie są one przestrzegane przez kontrolujących. Praktyka pokazuje, że wiedza w tym zakresie może być dla przedsiębiorcy niezwykle cennym atutem.
Jak możemy pomóc?
Nasz zespół ekspertów w zakresie prawa podatkowego posiada szerokie doświadczenie w prowadzeniu kontroli oraz czynności sprawdzających. Oferujemy kompleksowe wsparcie, aby Twoja firma była przygotowana na każdą ewentualność:
- Weryfikację poprawności rozliczeń CIT.
- Audyt dokumentacji podatkowej.
- Dostosowanie dokumentacji do obowiązujących przepisów.
- Pomoc w pozyskaniu opinii o stosowaniu preferencji – przygotowanie wniosku i reprezentacja przed organem podatkowym.
- Pomoc w złożeniu oświadczenia o zweryfikowaniu podstawy do skorzystania z preferencji w WHT.
- Przygotowanie procedur minimalizujących ryzyko w przypadku kontroli.
- Reprezentacja przed organem podatkowym na etapie czynności sprawdzających i kontroli.
Zobacz również: Podatek u źródła WHT
Warto pamiętać, że lepiej zapobiegać problemom, niż mierzyć się z ich konsekwencjami. Dlatego już teraz rekomendujemy wcześniejszą weryfikację rozliczeń podatkowych, aby zminimalizować ryzyko nieprawidłowości.
Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak zadbać o bezpieczeństwo podatkowe swojej firmy, skontaktuj się z nami!
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: wht, podatek u źródła, raport nik, cit, luka podatkowa, kontrole podatkowe, urząd skarbowy, rozliczenia podatkowe, prawo podatkowe, weryfikacja rozliczeń, przedsiębiorcy a podatki, audyty podatkowe, bezpieczeństwo podatkowe, sankcje podatkowe, nadzór podatkowy, zmiany w prawie podatkowym, dokumentacja podatkowa, certyfikaty rezydencji, kontrola celno-skarbowa, procedury podatkowe, przepisy cit, cit w polsce, korzystanie z preferencji podatkowych, opinia o stosowaniu preferencji, zwolnienia podatkowe, obowiązki płatników wht, minimalizacja ryzyka podatkowego, ryzyko kontroli podatkowych, usługi dla firm w zakresie cit, compliance podatkowe, przepisy o należytej staranności, kontrole w zakresie cit, przepisy wht 2024, fiskus, regulacje podatkowe, przedsiębiorcy w polsce, dokumentacja cit, ochrona przedsiębiorców przed sankcjami, polska a wht, fiskus a przedsiębiorcy, wsparcie podatkowe, usługi doradztwa podatkowego