Innowacyjność jest jednym z głównych napędów rozwoju przedsiębiorstw, który może istotnie przyczynić się do wzrostu konkurencyjności firmy. Przedsiębiorcy, którzy inwestują w rozwój nowych technologii, produktów oraz procesów, wywierają pozytywny wpływ także na rozwój gospodarczy Państwa.
Fakt ten nie umknął naszemu ustawodawcy, który stara się zachęcać podatników do inwestycji w innowacje poprzez zapewnienie im dostępu do szeregu lukratywnych preferencji podatkowych.
Tabela porównawcza
| Ulga | Korzyść | Dla kogo | Max odliczenie | Strona |
|---|---|---|---|---|
| B+R | Odliczenie 100% kosztów kwalifikowanych oraz nawet 200% kosztów osobowych | M.in. firmy produkcyjne, branża automotive, branża medyczna | Bez limitu | Ulga B+R |
| IP Box | 5% CIT / PIT od dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej | Branża IT, software house | – | IP Box |
| Ulga na prototyp | Odliczenie 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek | Firmy produkcyjne | 10% dochodu z innych źródeł niż z zysków kapitałowych | Prototyp |
| Ulga na robotyzację (tylko do końca 2026) | Odliczenie 50% kosztów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację | Branża automotive, produkcja, przetwórstwo | Kwota dochodu uzyskanego w roku podatkowym z przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych | Robotyzacja |
| Innowacyjni pracownicy | Odliczenie nierozliczonej kwoty ulgi B+R od zaliczek na PIT | Firmy korzystające z B+R, które wykazują stratę / niski dochód | Do wysokości nieodliczonej kwoty ulgi B+R | Pracownicy |
Ulgi podatkowe na działalność innowacyjną w Polsce
Pośród wspomnianych preferencji wyróżnić można przede wszystkim ulgi podatkowe. Do najważniejszych z nich należą:
- Ulga na działalność badawczo-rozwojową (ulga B+R): Ulga ta pozwala przedsiębiorstwom odliczyć od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane związane z działalnością B+R. Mogą to być m.in. koszty wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w prace badawcze, koszty materiałów i surowców, a także koszty ekspertyz, opinii, usług doradczych i równorzędnych związanych bezpośrednio z prowadzonymi pracami B+R.
- Ulga IP Box (ang. Innovation Box): Mechanizm ten umożliwia przedsiębiorcom stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku dochodowego od przychodów osiąganych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, takich jak patenty, prawa autorskie do programów komputerowych, wzory użytkowe i przemysłowe, których stworzenie było wynikiem prowadzonych przez podatnika prac badawczo-rozwojowych.
- Ulga na prototyp; instytucja ta pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania kwoty stanowiącej 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu i kosztów wprowadzenia go na rynek.
- Ulga na innowacyjnych pracowników; jest ona swoistym uzupełnieniem ulgi badawczo rozwojowej i pozwala pomniejszyć kwotę zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników bezpośrednio zaangażowanych w prace B+R.
- Ulga na robotyzację; dzięki niej podatnik może odliczyć kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych w roku podatkowym na robotyzację. Pośród takich kosztów mogą się znaleźć przykładowo koszty nabycia nowych robotów przemysłowych czy wartości niematerialnych i prawnych niezbędnych do ich uruchomienia.
Jak łatwo można zauważyć, znaczna część z ulg powiązana jest z pojęciem działalności badawczo rozwojowej (B+R), która to stanowi jeden z podstawowych przejawów wzrostu innowacyjności.
Zgodnie z ustawową definicją, działalność ta obejmuje bowiem badania naukowe lub prace rozwojowe i podejmowana jest w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystywania ich do tworzenia nowych zastosowań.
Jak skorzystać z ulg podatkowych?
Aby skorzystać z wymienionych preferencji, podatnicy muszą wypełnić wiele szczegółowych przesłanek. Przepisy regulujące tę materię często wywołują liczne problemy interpretacyjne, z rozstrzygnięciem których nieraz mają poważny problem także same organy podatkowe. Korzystną praktyką z perspektywy podatnika zamierzającego wdrożenie wspomnianych ulg może być:
- Prawidłowa i skrupulatna dokumentacja działalności B+R lub innego rodzaju działalności, od której może zależeć możliwość skorzystania z ulgi,
- Złożenie przed wdrożeniem ulgi wniosku o wydanie indywidualnej interpretacji prawa podatkowego w celu zwiększenia ochrony prawnej,
- Podjęcie kontaktu ze specjalistą z dziedziny prawa podatkowego, który dokona oceny możliwości wdrożenia danej ulgi i przeprowadzi podatnika przez ten niełatwy proces.
Przewodnik po najskuteczniejszych ulgach i zachętach dla biznesu
Ulga B+R, IP Box, Estoński CIT oraz Polska Strefa Inwestycji. Sprawdź, ile możesz zaoszczędzić.
Jak możemy pomóc?
- Pomagamy we wstępnej ocenie, czy działalność podatnika kwalifikuje się do zastosowania potencjalnych preferencji;
- Reprezentujemy podatnika w procesie wystąpienia z wnioskiem o uzyskanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego i w procesie ewentualnego zaskarżenia jej do WSA dla zapewnienia maksymalnej ochrony prawnej;
- Pomagamy w przygotowaniu odpowiedniej dokumentacji, wdrożeniu i w prawidłowym rozliczaniu ulgi;
- Udzielamy bieżącego wsparcia merytorycznego także na etapie po wdrożeniu ulgi.
Ile Twoja firma może odliczyć z ulgi B+R?
Wiele firm nie wie, że ulepszanie receptur, testowanie materiałów czy optymalizacja linii produkcyjnej to działalność B+R w rozumieniu ustawy.
Opisz krótko, czym zajmuje się Twoja firma – nasz zespół ds. ulg podatkowych oceni, czy i w jakim zakresie możesz skorzystać z odliczenia.
