W życiu każdego człowieka pewne są dwie rzeczy: śmierć i podatki. O ile w kwestii śmierci sprawa
jest jasna, o tyle w kwestii podatków można dyskutować. Dysputa dotyczy samej wysokości obciążeń
podatkowych. Jedną z form zmniejszenia obciążeń jest możliwość skorzystania z ulg podatkowych.
Zgodnie z Konstytucją Rzeczpospolitej Polskiej, w art. 217 możemy dowiedzieć się, że „nakładanie
podatków, innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek
podatkowych, a także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od
podatków następuje w drodze ustawy”.
Warto dodać również, że ulga podatkowa to nie to samo, co zwolnienie z podatku.
- Ulga podatkowa – preferencje określone w prawie podatkowym, które zmniejszają wysokość
podatku poprzez obniżenie podstawy opodatkowania, stawki podatkowej lub kwoty podatku,
stosowane w określonych sytuacjach. - Zwolnienia podatkowe – całkowita rezygnacja z opodatkowania pewnych podmiotów lub
sytuacji, co oznacza definitywne wyeliminowanie obowiązku zapłaty podatku.
Zatem różnica między ulgą, a zwolnieniem jest taka, że ulga redukuje ciężar podatkowy, natomiast
zwolnienie go całkowicie eliminuje.
Prowadząc biznes, prędzej czy później staniemy przed tym samym dylematem: co mogę zrobić aby
zapłacić niższy podatek dochodowy? Ustawy podatkowe zawierają szereg ulg i zwolnień
podatkowych, z których możemy korzystać po spełnieniu określonych przesłanek. Do tego rodzaju
preferencji należą, w szczególności:
- ulga na działalność badawczo rozwojową,
- ulga IP Box,
- ulga na innowacyjnych pracowników,
- ulga na prototyp,
- ulga na robotyzację,
- ulga sponsoringowa,
Ulga na działalność badawczo rozwojową
Realizując innowacje w naszej spółce, po spełnieniu wymogów, mamy prawo skorzystać z
dodatkowego odliczenia kosztów od dochodu dotyczących ulgi badawczo rozwojowej. Zgodnie z
definicją ustawową działalność B+R to działalność twórcza, obejmująca badania naukowe lub prace
rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz
wykorzystania zasobów do tworzenia nowych zastosowań.
Ulga na innowacyjnych pracowników
Ulga powiązana jest z ulgą B+R. Jeśli podatnik poniósł stratę albo jego dochód jest niższy od kwoty
przysługującej do odliczenia w ramach ulgi badawczo rozwojowej, ma prawo do pomniejszenia z
przekazywanej kwoty do urzędu skarbowego o iloczyn kwoty nieodliczonej oraz stawki podatku.
Ulga IP Box
Sławna ulga wśród osób zaangażowanych w branży IT, ale nie tylko. Polega na opodatkowaniu
preferencyjną 5% stawką podatku dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej,
objętych ochroną prawną. Kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej są:
- patent,
- prawo ochronne na wzór użytkowy,
- prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
- prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
- dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
- prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego
dopuszczonych do obrotu, - wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z 26.06.2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin,
- autorskie prawo do programu komputerowego.
Ulga na prototyp
Ulga polega na możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o dodatkowe 30% kosztów, jakie
poniesie podatnik na produkcję próbną oraz wprowadzenie produktu na rynek.
Ulga na robotyzację
Ulga polega na możliwości dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania 50% kwoty kosztów
kwalifikowanych, które dotyczą inwestycji w automatyzację (robotyzację).
Ulga sponsoringowa
W przypadku chęci wspomożenia chociażby ulubionego klubu piłkarskiego ale nie tylko, możemy
odliczyć 150% poniesionych kosztów poprzez odliczenie od kosztów uzyskania przychodów 100%
oraz dodatkowego odliczenia w ramach ulgi 50%.
Jaką działalność możemy wspomóc:
- sportową,
- kulturalną,
- wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę.
W naszej codziennej praktyce, często spotykamy się z podatnikami, którzy zwracają się z prośbą o
analizę obciążeń podatkowych, ponieważ czują, że są one zdecydowanie za wysokie. Niejednokrotnie
okazuje się, że nie wykorzystują wszystkich dostępnych ulg podatkowych. Naszym zdaniem
powodów jest kilka, w szczególności brak znajomości dostępnych ulg oraz niejasność ich stosowania.
Zwracamy uwagę, że skorzystanie z ww. ulg jest możliwe przy spełnieniu określonych warunków
przewidzianych w ustawach, a ciężar udowodnienia spełnienia przesłanek spoczywa na podatniku.
W kolejnych artykułach skupimy się szczegółowo na tematyce wskazanych powyżej ulg
podatkowych.
Zobacz również nasze usługi związane z podatkami:
