Ulga na prototyp to narzędzie, które może znacząco wspomóc przedsiębiorców w procesie tworzenia i testowania nowych produktów. Premiuje ona działalność firm, które opracowują i wdrażają do produkcji nowe produkty, a następnie wprowadzają je na rynek. Ulga uregulowana jest przepisami art. 26ga ustawy o PIT oraz art. 18ea ustawy o CIT.
Ulga na prototyp
Ta preferencja podatkowa pozwala przedsiębiorcom na odliczenie 30% sumy kosztów związanych z produkcją próbną nowego produktu oraz wprowadzeniem go na rynek. Jest to szczególnie korzystne dla firm prowadzących działalność badawczo-rozwojową, której celem jest wdrażanie innowacji.
Wyłączenia
Ulga na prototyp jest skierowana tylko do producentów, którzy opracowali nowy produkt, zanim wprowadzili go na rynek. Przedsiębiorcy zajmujący się jedynie handlem lub produkcją wyłącznie na zamówienie nie mogą z niej skorzystać. Podobnie, podatnicy, którzy prowadzą działalność produkcyjną o charakterze odtwórczym, nie będą uprawnieni do ulgi.
Przesłanki zastosowania ulgi
Zgodnie z ustawą o CIT, przez produkcję próbną nowego produktu rozumie się etap rozruchu technologicznego, który nie wymaga dalszych prac projektowo-konstrukcyjnych i ma na celu wykonanie prób oraz testów przed uruchomieniem pełnej produkcji. Produkcja próbna dotyczy produktów powstałych w wyniku prac badawczo-rozwojowych.
Działalność badawczo-rozwojowa obejmuje badania naukowe oraz prace rozwojowe prowadzone w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy. Przedsiębiorcy, którzy osiągną nowy produkt dzięki działalności B+R, mogą skorzystać z ulgi na prototyp.
Koszty kwalifikowane
Do kosztów, które mogą być odliczone w ramach ulgi, zaliczamy:
- Koszty produkcji próbnej:
- Koszty nabycia lub wytworzenia środków trwałych niezbędnych do uruchomienia produkcji próbnej,
- Wydatki na ulepszenie maszyn i urządzeń w celu uruchomienia produkcji próbnej,
- Koszty materiałów i surowców wykorzystanych do produkcji próbnej nowego produktu.
- Koszty wprowadzenia produktu na rynek:
- Koszty badań i ekspertyz,
- Koszty przygotowania dokumentacji niezbędnej do uzyskania certyfikacji, homologacji czy znaku CE,
- Koszty systemu weryfikacji technologii środowiskowych.
Koszty wprowadzenia produktu na rynek mogą się różnić w zależności od wymogów prawnych obowiązujących w danej branży.
Podsumowanie
Prawidłowa identyfikacja kosztów poniesionych w związku z prowadzeniem działalności badawczo-rozwojowej i wdrażaniem nowych produktów jest kluczowa. Organy podatkowe często kwestionują zasadność takich odliczeń, dlatego właściwe przygotowanie dokumentacji jest niezbędne. Ulga na prototyp może być istotną oszczędnością podatkową, którą warto połączyć z ulgą B+R.
Jak możemy pomóc?
Nasze usługi obejmują:
- Pomoc w ocenie, czy dana działalność spełnia przesłanki do skorzystania z ulgi,
- Identyfikację kosztów kwalifikowanych do odliczenia,
- Przygotowanie dokumentacji na wypadek kontroli,
- Reprezentowanie podatników w procesie uzyskania indywidualnej interpretacji przepisów oraz w sporach przed WSA.
Zobacz również nasze usługi związane z podatkami:
Masz pytanie? Porozmawiajmy!
TAGI: ulga na prototyp, ulga podatkowa, działalność badawczo-rozwojowa, ulga B+R, produkcja próbna, wprowadzenie produktu na rynek, koszty kwalifikowane, CIT, PIT, Kancelaria Staniek & Partners, innowacje w przedsiębiorstwach, rozwój produktów, nowy produkt, certyfikacja produktów, dokumentacja produktowa