Firmy inwestujące w działalność badawczo-rozwojową potrzebują najlepszych specjalistów, którzy pomogą im osiągnąć innowacyjne cele. Jednym z najważniejszych wyzwań, przed którymi stają zarządzający, jest pytanie: skąd pozyskać finansowanie na zatrudnienie ekspertów? Odpowiedzią na te potrzeby może być ulga na innowacyjnych pracowników, która przynosi dodatkowe korzyści podatkowe.
Czym jest ulga na innowacyjnych pracowników?
Ulga na innowacyjnych pracowników to preferencja podatkowa skierowana do firm, które angażują się w działalność badawczo-rozwojową, ale z różnych powodów nie mogą w pełni skorzystać z ulgi B+R, np. ze względu na wykazaną stratę podatkową lub niski dochód. Dzięki tej uldze przedsiębiorcy mogą odliczać koszty kwalifikowane już na poziomie zaliczek na podatek dochodowy, w przypadku gdy pracownik jest bezpośrednio zaangażowany w działalność B+R, a co najmniej 50% jego czasu pracy przeznaczone jest na te działania.
Kto nie może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?
Nie wszystkie firmy mogą skorzystać z tej ulgi. Wyłączenia dotyczą:
- Zakładów pracy chronionej zatrudniających osoby niepełnosprawne,
- Firm, które utraciły status zakładu pracy chronionej w ciągu ostatnich 5 lat,
- Przedsiębiorstw, które korzystają z innej formy zwrotu gotówkowego za poniesioną stratę lub niższy dochód w pierwszym roku działalności,
- Firm prowadzących działalność w specjalnych strefach ekonomicznych lub korzystających z podatkowych decyzji o wsparciu.
Czy ulgę na innowacyjnych pracowników można przenieść na kolejne lata?
Tak, ulgę na innowacyjnych pracowników można przenieść na kolejne okresy rozliczeniowe, co jest szczególnie korzystne dla firm wykazujących stratę lub niski dochód. Fiskus potwierdza, że nieodliczone koszty kwalifikowane z poprzednich lat można uwzględniać w kolejnych latach, zgodnie z art. 18 ust. 8 ustawy o CIT. Przykładowo, jeżeli firma nie odliczyła wszystkich kosztów w 2022 r., może to zrobić w deklaracji za 2023 r., a nawet w latach późniejszych.
Zeznanie a korzystanie z ulgi
Zgodnie z interpretacją dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, firmy mogą skorzystać z ulgi już od miesiąca następującego po miesiącu, w którym złożyły odpowiednie zeznanie podatkowe. Na przykład, podatnicy CIT, którzy złożyli zeznanie CIT-8 w styczniu, mogą zacząć korzystać z ulgi już od lutego. W przypadku podatników PIT, możliwość ta pojawia się w marcu.
Podsumowanie
Ulga na innowacyjnych pracowników to świetne narzędzie wspierające firmy zaangażowane w działalność badawczo-rozwojową, które potrzebują dodatkowego wsparcia w pozyskiwaniu środków na zatrudnienie ekspertów. Dzięki możliwości przeniesienia ulgi na kolejne lata i stosowania jej już przy zaliczkach na podatek, firmy mogą znacząco obniżyć koszty pracy innowacyjnych pracowników.
Zapraszamy do kontaktu z naszą kancelarią, aby dowiedzieć się więcej i zoptymalizować wdrożenie ulgi w Państwa firmie.
Zobacz również nasze usługi związane z podatkami:
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: ulga na innowacyjnych pracowników, ulga B+R, działalność badawczo-rozwojowa, CIT, koszty kwalifikowane, specjalna strefa ekonomiczna, wsparcie dla firm, zatrudnianie ekspertów, podatek dochodowy, zaliczki na podatek