31 marca 2025 r. to data, której przedsiębiorcy nie mogą przegapić! Zbliżają się terminy złożenia formularza IFT-2R, deklaracji DN-1 oraz powiadomienia CbC-P, a od 1 kwietnia rusza obowiązek e-doręczeń. Nowe regulacje, zmienione formularze i wysokie kary za niedopełnienie formalności sprawiają, że czasu na działanie jest coraz mniej. W tym artykule wyjaśniamy, kogo dotyczą te obowiązki, dlaczego warto działać już teraz i jak uniknąć kosztownych błędów. Sprawdź, co musisz załatwić, zanim będzie za późno!
Formularz IFT-2R
IFT-2R to informacja o wysokości przychodu (dochodu) uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych, których siedziba lub zarząd nie znajduje się w Polsce. Obowiązek złożenia informacji dotyczy więc przedsiębiorców, którzy w 2024 r. dokonywali płatności na rzecz zagranicznych kontrahentów, podlegających podatkowi u źródła (WHT).
A więc jeżeli Twoja firma korzysta z zagranicznych podmiotów:
- przy usługach reklamowych, prawnych, księgowych, doradczych etc.;
- kupuje licencje;
- płaci za know- how;
- wypłaca dywidendy podmiotom powiązanym;
- spłaca pożyczki i wypłaca odsetki
– jest duże prawdopodobieństwo, że ten obowiązek Cię dotyczy.
Uwaga! W 2025 r. mamy do czynienia z nowym wzorem formularza IFT-2R, który jest bardziej złożony i podczas wypełniania może on wywoływać wątpliwości.
W zakresie WHT pomocne mogą być nasze artykuły:
- https://staniekandpartners.pl/blog/podatek-u-zrodla-wht-w-polsce-w-2025-roku-wszystko-co-musisz-wiedziec/
- https://staniekandpartners.pl/blog/czym-jest-opodatkowanie-u-zrodla-kiedy-ma-zastosowanie/
Deklaracja DN-1
Jest to deklaracja na podatek od nieruchomości (DN-1). Dotyczy to osób prawnych, jednostek organizacyjnych oraz spółek niemających osobowości prawnej, które do końca stycznia złożyły do właściwego organu zawiadomienie o zamiarze skorzystania z tego przedłużenia i wpłaciły bez wezwania miesięczne raty podatku od nieruchomości za styczeń, luty i marzec.
Firmy mają zatem jeszcze kilka dni na weryfikację swoich rozliczeń, zwłaszcza ze względu na nowelizacje przepisów w tym zakresie od stycznia!
Może się bowiem okazać, że sposób opodatkowania powinien ulec zmianie. Zachęcamy więc do pochylenia się nad tym tematem, zwłaszcza pod katem nowych definicji:
- budynku;
- budowli;
- trwałego związania z gruntem.
Zapraszamy również do lektury naszego artykułu w tym zakresie:
E-doręczenia. – kto musi być gotowy już od kwietnia?
Od 1 kwietnia 2025 r. kolejna grupa podmiotów zobowiązana będzie do posiadania adresu do e-doręczeń. Termin ten dotyczy przedsiębiorców, którzy byli zarejestrowani w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) jeszcze przed 1 stycznia 2025 r.
Na ten obowiązek powinni więc być szczególnie przygotowani przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółek handlowych. Skrzynkę do e-doręczeń można założyć za pośrednictwem dedykowanej platformy rządowej www.gov.pl/web/e-doreczenia.
Zachęcamy również, aby przeczytać więcej o e-doręczeniach:
Powiadomienie CbC-P
CbC-P to formularz informacyjny, w którym podmioty zobowiązane przekazują do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej dane dotyczące jednostki odpowiedzialnej za składanie raportu CbC-R w grupie kapitałowej.
Do kiedy złożyć powiadomienie CbC-P za 2024 r.?
Dla podmiotów które sporządzają skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok odpowiadający rokowi kalendarzowemu oraz działających w ramach dużych międzynarodowych grup kapitałowych termin upływa po 3 miesiącach od zakończenia roku obrotowego grupy – czyli 31 marca 2025 r.
Kto jest zobowiązany do złożenia powiadomienia CbC-P?
Obowiązek dotyczy podmiotów (nie będących jednostką raportującą) wchodzących w skład grup, które mają obowiązek składać CbC-R. Konieczność zgłoszenia pojawia się, gdy skonsolidowane przychody grupy przekroczyły:
- 3,25 mld PLN (w przypadku sprawozdań w PLN)
- 750 mln EUR lub równowartość tej kwoty (dla sprawozdań w walutach obcych)
Powiadomienie CbC-P ależy złożyć elektronicznie przez system e-Deklaracje. Wzór formularza dostępny jest na stronie Ministerstwa Finansów
Pamiętaj, że za niezłożenie CbC-P lub za jego błędne złożenie grozi kara administracyjna nawet do 1 miliona PLN.
Zobacz więcej:
Dlaczego czasu jest mało?
31 marca to granica dla IFT-2R, DN-1 i CbC-P, a dzień później startują e-doręczenia. Nowe regulacje wymagają analizy, konsultacji i poprawnego wypełnienia dokumentów, co przy natłoku obowiązków może być wyzwaniem. Kary za błędy – jak milion złotych w przypadku CbC-P – to dodatkowy powód, by działać już teraz.
Praktyczne porady
- IFT-2R: Skorzystaj z pomocy specjalisty ds. WHT, by uniknąć błędów w nowym formularzu.
- DN-1: Przeprowadź audyt nieruchomości pod kątem nowych definicji.
- CbC-P: Zweryfikuj, czy Twoja grupa kapitałowa podlega obowiązkowi, i przygotuj dane jednostki raportującej.
- E-doręczenia: Zarejestruj skrzynkę i upewnij się, że działa przed 1 kwietnia.
Bezpłatna analiza Twojej firmy
Skorzystaj z naszego doświadczenia w prawie i podatkach. Po kontakcie przeprowadzimy dla Ciebie analizę sytuacji Twojej firmy i wskażemy, jakie działania warto podjąć, by zminimalizować ryzyko i maksymalizować korzyści.
- Indywidualne podejście: Każda firma jest wyjątkowa – dlatego analizujemy Twoje potrzeby.
- Praktyczne rekomendacje: Po naszej analizie otrzymasz klarowne wskazówki, które pomogą wprowadzić realne zmiany w Twojej firmie.
- Bezpłatna konsultacja wstępna: Pierwszy krok do współpracy nie wiąże się z żadnym zobowiązaniem.
