Menu
POdatek od nieruchmości RET
Podatki

Podatek od nieruchomości – zawiadomienie o przedłużeniu terminu na złożenie deklaracji do 31 stycznia 2025r.

27.01.2025-Martyna Pałka

Jak już wiemy, z dniem 1 stycznia zaczęły obowiązywać znowelizowane przepisy w zakresie podatku od nieruchomości, wprowadzone Ustawą z dnia 19 listopada 2024r. o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej.

Zakres zmian powoduje, że warto pochylić się nad tematem i dokonać dokładnej analizy posiadanych obiektów. W związku z tym ustawodawca mając świadomość wyzwań, na które napotkać mogą podatnicy, umożliwił przedsiębiorcom złożenie deklaracji do 31 marca 2025. Należy jednak pamiętać, że aby skorzystać z wydłużonego terminu należy spełnić dodatkowe warunki.

Po pierwsze, konieczne jest złożenie do właściwego organu podatkowego w terminie do 31 stycznia 2025r. pisemnego zawiadomienia o skorzystaniu z tego uprawnienia, zawierającego:

  • nazwę organu podatkowego, do którego zawiadomienie jest kierowane
  • nazwę podatnika składającego zawiadomienie, adres jego siedziby oraz jego identyfikator podatkowy,
  • oświadczenie o skorzystaniu z uprawnienia do złożenia deklaracji na podatek od nieruchomości na rok 2025 w terminie do dnia 31 marca 2025 r.,

Drugim warunkiem jest wpłacenie n a rachunek właściwej gminy, bez wezwania organu, miesięcznych rat podatku od nieruchomości:

  • za styczeń – w terminie do dnia 31 stycznia 2025 r.,
  • za luty – w terminie do dnia 15 lutego 2025 r.
  • za marzec – w terminie do dnia 15 marca 2025 r. – w wysokości odpowiadającej średniej miesięcznej kwocie należnego podatku za 2024 r.

Kluczowe zmiany, które wprowadziła nowelizacja to: nowa definicja budynku i budowli , poszerzenie listy obiektów uznawanych za budowle czy definicja trwałego związania z gruntem.

Zgodnie z nowymi przepisami, budynkiem jest obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem. Obiekt musi być też trwale związany z gruntem oraz wydzielony z przestrzeni za pomocą przegród budowlanych. Dodatkowo ma posiadać fundamenty i dach. Definicją budynku nie są natomiast objęte obiekty, w których są lub mogą być gromadzone materiały sypkie, występujące w kawałkach, postaci ciekłej lub gazowej, których podstawowym parametrem technicznym wyznaczającym ich funkcję jest pojemność.

Jeżeli chodzi natomiast o budowle, zgodnie z definicją, jest to wzniesiony w wyniku robót budowlanych:

  • obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku nr 4 do ustawy, wraz z instalacjami zapewniającymi możliwość jego użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
  • elektrownię wiatrową, elektrownię jądrową i elektrownię fotowoltaiczną, biogazownię, biogazownię rolniczą, magazyn energii, kocioł, piec przemysłowy, kolej linową, wyciąg narciarski oraz skocznię, w części niebędącej budynkiem – wyłącznie w zakresie ich części budowlanych,
  • urządzenie budowlane – przyłącze oraz urządzenie instalacyjne, w tym służące oczyszczaniu lub gromadzeniu ścieków, oraz inne urządzenie techniczne, bezpośrednio związane z budynkiem lub obiektem, o którym mowa w lit. a, niezbędne do ich użytkowania zgodnie z przeznaczeniem,
  • urządzenie techniczne inne niż wymienione w lit. a-c – wyłącznie w zakresie jego części budowlanych,
  • fundamenty pod maszyny oraz pod urządzenia techniczne, jako odrębne pod względem technicznym części przedmiotów składających się na całość użytkową

Wskazać należy, że w ramach nowej definicji budowli nadal utrzymano zasadę pierwszeństwa kwalifikacji obiektu jako budynku. Tym samym obiekty spełniające definicję bycia budynkiem, nawet gdy zostały wprost wymienione w załączniku nr 4 (np. obiekty kontenerowe, wiaty, hale namiotowe), gdy spełniają przesłanki bycia budynkiem należy je opodatkować jako budynek. Jedyny wyjątek wprowadzono dla obiektów typu zbiorniki i silosy, który to wyjątek wynika wprost z definicji budynku.

Wprowadzony załącznik nr 4 do ustawy jest kluczowym elementem, w którym szczegółowo opisano kategorie obiektów podlegających opodatkowaniu jako budowle. Znajdziemy tam m.in. obiekty hydrotechniczne, kontenerowe, ogrodzenia czy place postojowe. Szczególną uwagę zwraca się na zadaszenia, które wcześniej często traktowano jako część budynku, a teraz będą mogły być opodatkowane jako odrębne budowle. Dla przedsiębiorców kluczowe będzie dokładne zapoznanie się z tym załącznikiem, aby uniknąć nieporozumień w kwalifikacji obiektów. Warto również wziąć pod uwagę, że niektóre elementy infrastruktury mogą być traktowane jako budowle kompleksowe, co również wpłynie na sposób ich opodatkowania.

Nowelizacja wprowadziła również zmiany w zakresie definicji urządzenia budowlanego. Zgodnie z nowymi przepisami, urządzenie budowlane to każde urządzenie techniczne, które jest niezbędne do użytkowania budynku lub budowli zgodnie z ich przeznaczeniem. Nastąpiły również modyfikacje w zakresie zwolnień podatkowych oraz wyłączeń z opodatkowania. Z jednej strony, przewiduje się wyłączenie z opodatkowania mniejszych obiektów, takich jak kapliczki, krzyże przydrożne, figury ogrodowe czy śmietniki. Z drugiej strony, rozszerza się lista obiektów zwolnionych z podatku, w tym m.in. infrastruktura lotnicza, której zwolnienia zostały złagodzone.

Wnioski

Przede wszystkim wprowadzone zmiany mogą znacznie wpłynąć na rozliczenia przedsiębiorców w zakresie podatku od nieruchomości. Z jednej strony ustawa w obecnym brzmieniu wymienia np. konkretne przykłady budowli wymienione w załączniku nr 4, z drugiej wprowadza otwarte kategorie, takie jak wolnostojące, trwale związane z gruntem instalacje przemysłowe. Daje to swobodę do uznawania za budowle różnych składników majątkowych. Nie do końca również jest jasne, które urządzenia będą traktowane jako urządzenia techniczne, a które jako elementy budowlane. W dalszym ciągu pozostają kwestie całkowicie niewyjaśnione takie jak np. definicja fundamentu czy przegród budowlanych.

Jak możemy pomóc?

Nasz zespół ekspertów zapewnia kompleksowe wsparcie zarówno w postaci audytu w zakresie obowiązków w podatku od nieruchomości, jak również w przypadku konieczności przeprowadzenia analizy konkretnych, problematycznych przypadków. Wspieramy naszych Klientów również w przygotowaniu deklaracji na podatek od nieruchomości.

Zobacz również: Podatek od nieruchomości

Bezpłatna analiza Twojej firmy

Skorzystaj z naszego doświadczenia w prawie i podatkach. Po kontakcie przeprowadzimy dla Ciebie szczegółową analizę sytuacji Twojej firmy i wskażemy, jakie działania warto podjąć, by zminimalizować ryzyko i maksymalizować korzyści.

  • Indywidualne podejście: Każda firma jest wyjątkowa – dlatego analizujemy Twoje potrzeby i dostosowujemy rekomendacje.
  • Kompleksowa wiedza: Specjalizujemy się w szerokim zakresie usług prawnych i podatkowych, obejmujących wszystko od prawa pracy po optymalizacje podatkowe.
  • Praktyczne rekomendacje: Po naszej analizie otrzymasz klarowne wskazówki, które pomogą wprowadzić realne zmiany w Twojej firmie.
  • Bezpłatna konsultacja wstępna: Pierwszy krok do współpracy nie wiąże się z żadnym zobowiązaniem.

    Wyślij wiadomość

    TAGI: podatek od nieruchomości, deklaracja na podatek od nieruchomości, nowelizacja ustawy, zawiadomienie o przedłużeniu terminu, definicja budynku, definicja budowli, załącznik nr 4, urządzenie budowlane, trwałe związanie z gruntem, fundament, kategorie obiektów, zwolnienia z opodatkowania, audyt, analiza problematycznych przypadków