Od 1 stycznia 2025 r. w Polsce obowiązują przepisy ustawy z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych, które są implementacją przepisów dyrektywy Rady (UE) 2022/ 2523 z 14 grudnia 2022 r. w sprawie zapewnienia globalnego minimalnego poziomu opodatkowania.
Globalny podatek minimalny
Przepisy dotyczące globalnego podatku minimalnego wdrażanego na gruncie unijnym wyników prac OECD mają na celu wyeliminowanie praktyk podatkowych przedsiębiorstw wielonarodowych, umożliwiającym im przenoszenie zysków do państw, w których nie podlegają one żadnemu opodatkowaniu lub podlegają bardzo niskiemu opodatkowaniu.
Poziom opodatkowania
Jasno można stwierdzić, że jednym z głównych celów reformy międzynarodowego prawa podatkowego jest ograniczenie konkurencji w zakresie stosowania różnych stawek CIT przez ustanowienie globalnego minimalnego poziomu opodatkowania w wysokości 15%.
Mechanizm przewidziany w Modelowych zasadach OECD opiera się na dwóch powiązanych ze sobą rozwiązaniach (zasadach), których celem jest pobranie dodatkowej kwoty podatku tzw. opodatkowania wyrównawczego, jeżeli efektywna stawka podatkowa danej grupy międzynarodowej w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%.
Podmioty objęte PILLAR II
Podatek minimalny w praktyce będzie obejmować jednostki składowe grupy międzynarodowej lub grupy krajowej, jeżeli co najmniej 2 z 4 lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy
→ osiągnęły minimalny przychód grupowy wykazany w skonsolidowanym sprawozdaniu grupy, wynoszącym co najmniej 750 000 000 euro.
Implementacja Dyrektywy w Polsce
W Polsce opodatkowanie wyrównawcze będzie obowiązywać w postaci:
- globalnego podatku wyrównawczego
- krajowego podatku wyrównawczego
- podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków.
– o którym szerzej napiszemy w kolejnym artykule.
Jak możemy pomóc?
Zdajemy sobie sprawę, że globalny podatek minimalny stanowi rewolucję podatkową dla prawie 8.000 spółek w Polsce, na którą nasza Kancelaria jest w pełni przygotowana, aby pomóc we wdrożeniu dla Państwa zasad PILLAR II w praktyce. Już teraz zapraszamy na nasze bezpłatnie szkolenie w powyższym zakresie.
Nasz zespół ekspertów zapewni Państwu kompleksowe wsparcie w zakresie:
- Analizy indywidualnej sytuacji podatkowej Spółki i opracowaniu odpowiednich procedur dostosowujących działalność do nowych przepisów.
- Przygotowaniu raportów wymaganych przez przepisy PILLAR II oraz doradztwie w zakresie obliczeń minimalnego podatku.
- Odpowiedzi na pytania dotyczące retrospektywnego stosowania przepisów i korekt w dotychczasowych deklaracjach podatkowych.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: Pillar II, globalny podatek minimalny, OECD, dyrektywa UE, podatek wyrównawczy, grupy międzynarodowe, stawka CIT, opodatkowanie zysków, minimalne opodatkowanie, implementacja dyrektywy, przepisy podatkowe, reforma podatkowa, doradztwo podatkowe, raportowanie podatkowe, szkolenie podatkowe, compliance podatkowe, międzynarodowe prawo podatkowe, analizy podatkowe, wsparcie prawne, kancelaria podatkowa
