Pillar 2: Jak globalny podatek minimalny wpływa na Twoją firmę

Od 1 stycznia 2025 roku globalny podatek minimalny, znany również jako Pillar 2, stał się rzeczywistością dla dużych przedsiębiorstw działających w Polsce i na świecie. Wprowadzony w ramach inicjatywy OECD (BEPS 2.0) oraz unijnej dyrektywy GloBE, ma na celu zapewnienie, że największe grupy kapitałowe płacą podatki według efektywnej stawki podatkowej (ETR) na poziomie co najmniej 15%. Ten artykuł pomoże zrozumieć, jak Pillar 2 może wpłynąć na Twój biznes i dlaczego warto skorzystać z pomocy ekspertów, Kancelarii Staniek & Partners, aby sprostać nowym wyzwaniom.

Czym jest Pillar 2 i jak działa?

Pillar 2 to mechanizm, który ma przeciwdziałać przenoszeniu zysków dużych grup międzynarodowych do jurysdykcji o niskim opodatkowaniu. Jego fundamentem są trzy kluczowe zasady:

• Income Inclusion Rule (IIR) – jednostka dominująca danej grupy, powinna zapłacić w jurysdykcji, w której mieści się jej siedziba podatek wyrównawczy od swoich nisko opodatkowanych jednostek zależnych.
• Qualified Domestic Minimum Top-Up Tax (QDMTT) – Uprawnienie państw członkowskich do wprowadzenia krajowego podatku wyrównawczego. Taki podatek pobierany jest w państwie, w którym są zlokalizowane nisko opodatkowane jednostki zależne i powinien być stosowany z pierwszeństwem przed IIR.
• Under-Taxed Profit Rule (UTPR) – Mechanizm zapasowy, który umożliwia nałożenie podatku w innych jurysdykcjach, jeśli IIR nie znajduje zastosowania.

W praktyce oznacza to, że firmy korzystające z ulg podatkowych, takich jak IP Box czy ulga B+R w Polsce, mogą być zmuszone do zapłaty podatku, jeśli ich ETR spadnie poniżej 15%. To może natomiast obniżać atrakcyjność ulg podatkowych. Z tego względu Ministerstwo Finansów intensywnie pracuje nad rozwiązaniami, które mogłyby dostosować system obecnych ulg do reguł Pillar 2.

Kogo dotyczy Pillar 2?

Regulacje dotyczą przede wszystkim grup kapitałowych – zarówno międzynarodowych, jak i krajowych – które raportują skonsolidowane przychody powyżej 750 milionów euro. W Polsce szacuje się, że nowe przepisy obejmują około 7 000 podmiotów. Jeśli Twoja firma jest częścią takiej grupy, Pillar 2 już teraz wpływa na Twoje obowiązki podatkowe i raportowe.

Pillar 2 w Polsce – Co się zmieniło od 1 stycznia 2025 roku?

Polska, jako członek Unii Europejskiej, wdrożyła Pillar 2, do czego została zobowiązana na podstawie dyrektywy UE 2022/2523. Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych weszła w życie 1 stycznia 2025 roku. Dla firm oznacza to konieczność dostosowania się do nowych realiów podatkowych – zarówno pod względem obciążeń finansowych, jak i wymogów administracyjnych.

Jak Pillar 2 wpływa na Twój biznes?

• Wyższe obciążenia podatkowe: Jeśli korzystasz z rozwiązań obniżających poziom opodatkowania, Pillar 2 może wymagać dopłaty ze względu na minimalną 15% efektywną stawkę. To może być szczególnie istotne dla firm korzystających z preferencji podatkowych i stawiać przed nimi nowe wyzwania.
• Nowe Obowiązki Raportowe: Pillar 2 nakłada zaawansowane wymogi raportowania, w tym przygotowanie GloBE Information Return (GIR), który wymaga dostarczenia znacznej ilości danych. To oznacza konieczność dostosowania procesów wewnętrznych i może generować koszty.
• Konieczność Strategicznej Optymalizacji: Aby zminimalizować negatywny wpływ nowych przepisów, warto przeanalizować strukturę podatkową grupy i dostosować strategię biznesową. Tutaj kluczowe jest wsparcie ekspertów.

Jak przygotować się do Pillar 2? Praktyczne kroki

• Ocena ETR – Przeanalizuj wysokość efektywnej stawki podatkowej w działalności Twojej grupy.
• Przegląd ulg – Zidentyfikuj, jak stosowane przez Ciebie ulgi podatkowe wpływają na podatek wyrównawczy.
• Dostosowanie procesów – Wdrożenie nowych systemów IT i szkolenie zespołów może być koniecznością wobec nowych wymogów raportowych.
• Wsparcie ekspertów – Skorzystaj z naszych usług doradczych, aby zapewnić zgodność z przepisami i zoptymalizować obciążenia.

Podsumowanie – wyzwanie i szansa

Pillar 2 to nie tylko nowe obowiązki, ale także okazja do zrewidowania strategii podatkowej Twojej firmy. Skontaktuj się z nami w Staniek & Partners, aby dowiedzieć się, jak możemy wesprzeć Twój biznes w tych nowych realiach i pomóc Ci osiągnąć przewagę konkurencyjną.