Od 2025 roku w Polsce wprowadzane są zmiany w zasadach naliczania składki zdrowotnej, które będą obowiązywać przedsiębiorców. Zmiany te zostaną rozbudowane w 2026 roku, co wpłynie na wysokość obciążeń finansowych zarówno dla małych, jak i dużych firm. W artykule wyjaśniamy, na czym polegają nowe przepisy, kto na nich zyska, kto straci oraz jakie będą ich konsekwencje dla osób prowadzących działalność gospodarczą, w tym także międzynarodową.
Najważniejsze zmiany w składce zdrowotnej od 2025 roku
1. Zmniejszenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej
- Od 2025 roku minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej dla przedsiębiorców zostanie obniżona do 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Oznacza to, że przedsiębiorcy o niskich dochodach zapłacą mniej, co ma odciążyć najmniejsze firmy.
- Przykład: Od 1 stycznia 2025 r. przy minimalnym wynagrodzeniu w wysokości 4666 zł podstawą wymiaru składki dla przedsiębiorcy rozliczającego się na liniowym PIT, będzie kwota 3499,5 zł. Składka zdrowotna wyniesie 9% tej podstawy, czyli 314,96 zł miesięcznie.
2. Wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych
- Przychody ze sprzedaży środków trwałych (np. samochodów czy maszyn firmowych) nie będą uwzględniane w podstawie wymiaru składki zdrowotnej.
- Jest to korzystne dla firm, które sprzedają aktywa, ale nie generują z tego bieżących dochodów.
Zmiany w składce zdrowotnej od 2026 roku
1. Wprowadzenie progów dochodowych i przychodowych
Zmiany w 2026 roku wprowadzają bardziej progresywne podejście do naliczania składki zdrowotnej.
Przedsiębiorcy na skali podatkowej i podatku liniowym:
- Dochód do 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia: Składka wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Dochód powyżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia: Od nadwyżki naliczana będzie składka w wysokości 4,9%.
Przedsiębiorcy na ryczałcie:
· Przychód do 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia: Składka wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
· Przychód powyżej 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia: Od nadwyżki naliczana będzie składka w wysokości 3,5%.
Jak zmieni się składka zdrowotna dla osób na karcie podatkowej?
Warto wspomnieć, że planowane zmiany w składce zdrowotnej na lata 2025 i 2026 obejmą także osoby korzystające z karty podatkowej, czyli uproszczonej formy opodatkowania, dostępnej dla wybranych zawodów, takich jak fryzjerzy, lekarze czy rzemieślnicy.
Osoby rozliczające się kartą podatkową opłacają składkę zdrowotną w formie stałej opłaty, niezależnej od dochodów. Od 2025 r. zmieni się przy tym sposób liczenia podstawy składki;
- Składka zdrowotna będzie liczona od 75% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza stałą podstawę niezależnie od rzeczywistych dochodów.
- Stawka składki pozostanie na poziomie 9%.
Przykład: Przy minimalnym wynagrodzeniu 4666 zł, składka zdrowotna wyniesie:
- 9% od 3499,5 zł (75% minimalnego wynagrodzenia), czyli 314,96 zł miesięcznie.
Zmiana ta z perspektywy przedsiębiorców rozliczających się na karcie podatkowej może zostać uznana za krok w dobrym kierunku.
Kogo dotyczą zmiany?
Przedsiębiorcy prowadzący działalność w Polsce
Zmiany obejmują zarówno przedsiębiorców rozliczających się według skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu oraz karty podatkowej. Szczególnie istotne będą dla tych, którzy osiągają wysokie dochody.
Osoby prowadzące działalność międzynarodową
Jeśli przedsiębiorca prowadzi działalność na rynkach zagranicznych, ale opłaca składki w Polsce, to zmiany również będą go dotyczyć. Warto więc dokładnie przeanalizować, czy wybrana forma opodatkowania pozostaje opłacalna.
Pracownicy na umowie o pracę
Zmiany w składce zdrowotnej nie dotyczą osób zatrudnionych na umowę o pracę. Ich składki nadal będą liczone na dotychczasowych zasadach.
Kto zyska, a kto straci na zmianach?
Zyskują:
Przedsiębiorcy o niskich dochodach:
- Dzięki obniżeniu minimalnej podstawy wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia.
- Firmy generujące miesięczny dochód poniżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia nie odczują znaczącego wzrostu obciążeń.
Przedsiębiorcy korzystający z ryczałtu i o niższych przychodach:
- Nowe zasady są korzystne dla małych firm, które nie przekraczają 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
Stracą:
Przedsiębiorcy o wysokich dochodach i przychodach:
- Nowe przepisy wprowadzają dodatkowe składki od nadwyżek powyżej 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia (4,9%) oraz 3-krotności przychodów w ryczałcie (3,5%).
- Wysokie dochody będą wiązały się z wyraźnym wzrostem obciążeń składkowych.
Osoby z dużymi kosztami operacyjnymi:
- Nawet jeśli w danym miesiącu przedsiębiorca osiągnie niski dochód, składka będzie liczona od stałej podstawy (75% minimalnego wynagrodzenia).
Przedsiębiorcy korzystający z podatku liniowego (19%) również skorzystają na wprowadzonych zmianach. Dzięki ograniczeniu wysokości składki zdrowotnej do ustalonego progu dochodów, osoby o zarobkach przekraczających 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia mogą zaoszczędzić średnio około 300 zł miesięcznie.
Osoby rozliczające się ryczałtem również zauważą różnice w obciążeniach finansowych. Przedsiębiorcy z przychodami nieprzekraczającymi trzykrotności przeciętnego wynagrodzenia zyskają od 133 do 762 zł miesięcznie. Z kolei dla przychodów powyżej 50 tys. zł miesięcznie składki wzrosną, co może być wyzwaniem dla firm generujących wysokie przychody.
Najwięcej korzyści z wprowadzonych zmian odniosą przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej. Dla osób zarabiających 20 tys. zł miesięcznie składka zdrowotna wyniesie 678 zł, co oznacza oszczędność w wysokości 1121 zł w porównaniu z obecnymi przepisami. Przy dochodach na poziomie 50 tys. zł miesięcznie oszczędności mogą przekroczyć 2300 zł.
Opinia
Wprowadzenie opisanych zmian w składce zdrowotnej można ocenić jako krok w dobrym kierunku z perspektywy mniejszych przedsiębiorców. Ta grupa odczuje bowiem pewne odciążenie finansowe, jednak zdecydowanie mniejsze niż wynikało to z pierwotnych zapewnień wyborczych rządu. Należy przy tym jednak podkreślić, że projektowane przepisy, o których wprowadzeniu mowa w perspektywie 2026 r. mogą do tego czasu ulec jeszcze istotnym zmianom. Na etapie legislacyjnym może bowiem okazać się, że wiele jest jeszcze do poprawienia. W ramach niniejszego bloga z pewnością będziemy śledzić dalsze losy omawianych projektów.
Podsumowanie
Zmiany w składce zdrowotnej w latach 2025–2026 wprowadzają nowe zasady obciążenia przedsiębiorców, które mają na celu większą progresywność systemu. Małe firmy mogą liczyć na mniejsze obciążenia, ale przedsiębiorcy z wyższymi dochodami i przychodami będą musieli przygotować się na wyższe składki. Nowe przepisy nie dotyczą pracowników na umowach o pracę, ale osoby prowadzące działalność międzynarodową powinny uwzględnić zmiany w swoich planach.
Przygotowanie do tych zmian jest kluczowe, aby uniknąć negatywnych niespodzianek i zoptymalizować swoje finanse w nowej rzeczywistości.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: składka zdrowotna 2025, zmiany w składce zdrowotnej, minimalna podstawa składki zdrowotnej, przedsiębiorcy i składka zdrowotna, składka zdrowotna ryczałt, składka zdrowotna liniowy PIT, zmiany podatkowe 2025, progresywna składka zdrowotna, karta podatkowa składka zdrowotna, składka zdrowotna międzynarodowa działalność, optymalizacja składki zdrowotnej, porady dla przedsiębiorców, obciążenia finansowe firm, nowe przepisy składka zdrowotna, składka zdrowotna przykład, składka zdrowotna 2026, planowanie finansowe przedsiębiorców, konsultacje podatkowe, zmiana formy opodatkowania