Od 1 stycznia 2025 roku przedsiębiorcy będą mieli możliwość skorzystania z nowej formy rozliczania podatku dochodowego – tzw. kasowego PIT. To innowacyjne rozwiązanie pozwoli na rozliczanie podatku od rzeczywiście otrzymanych przychodów, co może znacznie poprawić płynność finansową firm i uprościć procesy księgowe. Jakie zasady wprowadza kasowy PIT i kto będzie mógł z niego skorzystać?
Na czym polega kasowy PIT?
asowy PIT to metoda rozliczania podatku dochodowego, w której przychód uznawany jest dopiero w momencie faktycznego otrzymania zapłaty od kontrahenta, a nie w chwili wystawienia faktury. Analogicznie, koszty uzyskania przychodu będą rozliczane dopiero w momencie ich faktycznego poniesienia, czyli zapłaty za fakturę lub rachunek.
Dzięki tej zmianie przedsiębiorcy nie będą musieli odprowadzać podatku od należności, które jeszcze nie wpłynęły na ich konto. To rozwiązanie wprowadza większą elastyczność w zarządzaniu finansami firm, szczególnie w czasach opóźnień płatności czy zatorów finansowych.
Dla kogo jest przeznaczony kasowy PIT?
Z kasowego PIT będą mogli skorzystać przedsiębiorcy spełniający następujące warunki:
- Limit przychodów: Roczne przychody w poprzednim roku podatkowym nie mogą przekroczyć równowartości 2 mln euro (w przeliczeniu na złote według kursu NBP z 1 października roku poprzedniego).
- Forma prowadzenia księgowości: Przedsiębiorcy korzystający z podatkowej księgi przychodów i rozchodów (KPiR) lub ryczałtu ewidencjonowanego.
- Dobrowolność wyboru: Kasowy PIT będzie opcją dobrowolną, którą przedsiębiorcy będą mogli zgłosić w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem roku podatkowego.
Zasady działania kasowego PIT
- Przychód tylko po wpłacie
Przedsiębiorca rozlicza podatek dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta. - Koszty uzyskania przychodu
Koszty są ujmowane w momencie zapłaty za fakturę, co pozwala na lepsze planowanie wydatków. - Limit czasowy
W przypadku nieotrzymania zapłaty w ciągu 2 lat od wystawienia faktury, przychód ten musi zostać uwzględniony w rozliczeniach podatkowych. - Odpisy amortyzacyjne
W przypadku amortyzacji środki trwałe będą rozliczane na dotychczasowych zasadach.
Korzyści płynące z kasowego PIT
- Poprawa płynności finansowej
Podatek dochodowy płacony jest wyłącznie od rzeczywiście otrzymanych środków, co eliminuje konieczność odprowadzania podatku od niezapłaconych faktur. - Uproszczenie rozliczeń
Metoda kasowa lepiej odzwierciedla rzeczywiste przepływy finansowe w firmie, co upraszcza prowadzenie księgowości. - Ochrona przed zatorami płatniczymi
Wprowadzenie zasady kasowej zmniejsza ryzyko problemów z płynnością wynikających z opóźnień w płatnościach.
Wyzwania i ograniczenia kasowego PIT
- Obowiązek monitorowania płatności
Przedsiębiorcy muszą prowadzić szczegółową ewidencję przychodów i kosztów, co wymaga większej dokładności. - Limit przychodów
Firmy, które przekroczą roczny limit 2 mln euro, nie będą mogły skorzystać z tej metody rozliczeń. - Niezbędna aktualizacja dokumentacji
Wybór kasowego PIT wiąże się z koniecznością zgłoszenia zmiany do urzędu skarbowego i dostosowania wewnętrznych procedur księgowych.
Jak przejść na kasowy PIT?
Przedsiębiorcy chcący skorzystać z tej formy rozliczeń powinni:
- Złożyć zgłoszenie w urzędzie skarbowym przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego.
- Dostosować procedury księgowe do nowej metody.
- Przeanalizować opłacalność tej formy z pomocą doradcy podatkowego, aby upewnić się, że będzie korzystna dla danej działalności.
Podsumowanie
Kasowy PIT 2025 to rozwiązanie, które może znacznie ułatwić życie przedsiębiorcom, szczególnie z sektora małych i średnich firm. Elastyczność i uproszczenie rozliczeń sprawiają, że warto rozważyć tę formę opodatkowania. Aby uniknąć problemów, warto jednak dokładnie zapoznać się z nowymi zasadami oraz skonsultować decyzję z ekspertem.
Jeśli masz pytania dotyczące kasowego PIT lub potrzebujesz wsparcia w dostosowaniu swojej firmy do nowych przepisów, skontaktuj się z naszym zespołem – pomożemy Ci przejść przez ten proces krok po kroku!
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: Kasowy PIT 2025, rozliczenia podatkowe 2025, podatek dochodowy, metoda kasowa, PIT od przychodów kasowych, zasady rozliczania PIT, płynność finansowa, przedsiębiorcy 2025, małe i średnie przedsiębiorstwa, uproszczone rozliczenia PIT, koszty uzyskania przychodów, nowe przepisy podatkowe, limity przychodów, PIT a płatności, zgłoszenie kasowego PIT, podatek dla firm, ewidencja przychodów i kosztów, zmiany podatkowe 2025