Menu
JPK CIT - Nowe wymogi raportowania 2025
Podatki

JPK CIT – Nowe wymogi raportowania

13.10.2024-Klaudia Wieczorek

Od 1 stycznia 2025 roku w Polsce wchodzi w życie nowe narzędzie raportowania podatkowego – Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych (JPK CIT). Jest to ważny krok, który wpłynie na dokładniejszą możliwość typowania do kontroli podatników przez organy podatkowe. W poniższym artykule wyjaśniamy, czym jest JPK CIT, jakie są jego założenia, kto będzie objęty obowiązkiem raportowania oraz jak najlepiej przygotować się do tych zmian.

Czym jest JPK CIT?

JPK CIT to jednolity plik kontrolny, który będzie nowym formatem elektronicznym służącym do przesyłania ksiąg rachunkowych. Podwaliną dla pliku JPK CIT jest dotychczasowy plik JPK KR. Jego głównym celem jest usprawnienie procesu kontroli ze strony administracji podatkowej – mówiąc ludzkim językiem – trafniejsze typowanie podmiotów do kontroli. JPK CIT będzie raportowany w formie ustrukturyzowanego pliku XML, który zawiera nie tylko szczegółowe informacje o środkach trwałych, wartościach niematerialnych i prawnych, ale również informacje o różnicy między wynikiem bilansowym i podatkowym czy znaczniki identyfikujące konta rachunkowe.

Kogo dotyczy JPK CIT?

Wprowadzenie obowiązku raportowania JPK CIT następuje etapami:

  • Za lata obrotowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2024 roku: Obowiązek raportowania dotyczy podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodów w poprzednim roku przekroczyła 50 milionów EUR.
  • Za lata obrotowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2025 roku: Do raportowania zobowiązani będą wszyscy podatnicy VAT, którzy mają obowiązek przesyłać JPK VAT.
  • Za lata obrotowe rozpoczynające się po 31 grudnia 2026 roku: Obowiązek obejmie wszystkich pozostałych podatników.

Zakres informacji objętych JPK CIT

Rozporządzenie dotyczące JPK CIT nakłada obowiązek dodania do prowadzonych ksiąg nowych danych, które muszą być przekazywane w ramach JPK CIT. W ramach raportowania podatnicy będą musieli przekazywać m.in.:

  • Dane identyfikacyjne kontrahentów podatnika wraz z nr NIP, jeśli posiada.
  • Numer faktury w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) – jeśli został nadany.
  • Znaczniki identyfikujące konta rachunkowe, zgodnie ze specyfikacją zawartą w rozporządzeniu.
  • Dane dotyczące środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w tym informacje o nabyciu, wytworzeniu lub wykreśleniu z ewidencji.
  • Dane dotyczące różnic między wynikiem bilansowym a podatkowym.

Wyzwania związane z raportowaniem JPK CIT

Wprowadzenie JPK CIT wiąże się z wieloma wyzwaniami, zarówno dla podatników, jak i dla ich działów księgowych. Wyzwania te obejmują m.in.:

  1. Dostosowanie systemów księgowych: Systemy finansowo-księgowe będą musiały być zaktualizowane w celu spełnienia nowych wymogów raportowania. Oznacza to konieczność modyfikacji oprogramowania księgowego oraz dostosowania go do obsługi nowych struktur JPK. Przeniesienia dotychczasowych rozliczeń pochodzących z różnych źródeł (najczęściej excel) do systemu finansowo-księgowego.
  2. Weryfikacja i uzupełnianie danych księgowych: Obowiązek raportowania bardziej szczegółowych danych sprawia, że firmy będą musiały przeprowadzić szczegółowe przeglądy ewidencji księgowej, aby zapewnić ich zgodność z nowymi wymogami. Najlepszą formą weryfikacji będzie kompleksowy audyt, który pozwoli naprawić ewentualne uchybienia.
  3. Szkolenie pracowników: Pracownicy odpowiedzialni za raportowanie JPK CIT będą musieli zostać przeszkoleni w zakresie nowych wymogów i procedur, aby zminimalizować ryzyko popełnienia błędów.
  4. Audyt podatkowy: Przed pierwszym terminem raportowania warto przeprowadzić audyt, który pozwoli zidentyfikować potencjalne luki i ryzyka związane z nowymi obowiązkami raportowania.

Korzyści wynikające z wdrożenia JPK CIT

Chociaż wprowadzenie JPK CIT oznacza dodatkowe obowiązki dla firm, niesie ze sobą również potencjalne korzyści, takie jak:

  • Lepsza organizacja danych księgowych: Wymogi związane z JPK CIT skłaniają firmy do weryfikacji i uporządkowania danych finansowych, co przyczyni się do wzmocnienia oraz ulepszenia kontroli wewnętrznej.
  • Zmniejszenie ryzyka błędów: Regularne raportowanie i weryfikacja danych mogą pomóc w eliminacji błędów księgowych oraz minimalizacji ryzyk podatkowych. Dodatkowo weryfikacja „na bieżąco” pozwoli uniknąć nagromadzenia się prac związanych z zamknięciem roku.
  • Większa transparentność: Dostęp do danych w ujednoliconej formie pozwala na łatwiejsze i szybsze przetwarzanie informacji przez administrację podatkową.

Kluczowe terminy

Wdrożenie JPK CIT następuje stopniowo, co pozwala podatnikom na przygotowanie się do nowych wymogów. Oto kluczowe daty, o których warto pamiętać:

  • 31 grudnia 2024 r.: Obowiązek raportowania dla podatkowych grup kapitałowych oraz podatników z przychodami powyżej 50 mln EUR.
  • 31 grudnia 2025 r.: Obowiązek raportowania dla pozostałych podatników CIT zobowiązanych do przesyłania JPK VAT.
  • 31 grudnia 2026 r.: Obowiązek raportowania dla wszystkich pozostałych podatników CIT.

Najczęściej zadawane pytania

1. Czym jest JPK CIT? – JPK CIT to jednolity plik kontrolny zawierający szczegółowe dane. Jego celem jest zwiększenie transparentności oraz usprawnienie nadzoru administracji podatkowej.

2. Kiedy JPK CIT zacznie obowiązywać? – Obowiązek raportowania JPK CIT wchodzi w życie od 1 stycznia 2025 roku, z różnymi terminami dla poszczególnych grup podatników.

3. Jakie dane będą raportowane w ramach JPK CIT? – Raportowanie obejmuje dane wynikające z ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych uzupełnione o: NIP kontrahentów; numer KSeF, jeśli został nadany; znaczniki kont rachunkowych; środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych; różnice między wynikiem bilansowym oraz podatkowym.

4. Jak mogę się przygotować do JPK CIT? – Zalecamy przeprowadzenie audytu podatkowego, dostosowanie systemów księgowych oraz przeszkolenie zespołów odpowiedzialnych za raportowanie.

5. Czy JPK CIT jest obowiązkowe dla wszystkich firm? – Tak, JPK CIT będzie obowiązkowe dla wszystkich podatników. Prawo podatkowe nie może obyć się bez wyjątków, w tym wypadku ustawodawca przewidział zwolnienia dla:

  • podatników prowadzących uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów,
  • podatników, którzy są zwolnieni na podstawie art. 6 ust. 1 z wyłączeniem fundacji rodzinnych,
  • podatników, o których mowa w art. 27a – mowa o podatnikach, którzy osiągają dochody wolne od podatku oraz nie mają obowiązku sporządzać deklaracji.

Jak możemy pomóc w przygotowaniach do JPK CIT?

Przygotowanie firmy do JPK CIT wymaga podjęcia wielu działań. Nasz zespół specjalistów oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie:

  1. Analiza zgodności i identyfikacja luk: Weryfikacja zasad ewidencji rachunkowo-podatkowej oraz ocena zgodności danych z nowymi wymogami.
  2. Szkolenia dla działu księgowego: Oferujemy szkolenia i warsztaty, które przygotują Twój zespół na nowe obowiązki raportowania.
  3. Audyt i testy zgodności: Przeprowadzamy bieżące audyty CIT oraz weryfikację pod kątem podatkowym plików JPK, aby zidentyfikować i rozwiązać ewentualne problemy jeszcze przed pierwszym terminem raportowania.

Zobacz również nasze usługi związane z JPK CIT:

Wprowadzenie JPK CIT to znacząca zmiana, która wpłynie na procesy wielu firm. Przygotowanie do nowych wymogów wymaga czasu, zasobów oraz odpowiedniego wsparcia. Jeśli Twoja firma potrzebuje pomocy w przygotowaniach do JPK CIT, nasz zespół ekspertów jest gotowy, aby wesprzeć Cię na każdym etapie tego procesu – od przeprowadzenia audytu, wskazania miejsc, które potrzebują szczególnej uwagi, poprzez weryfikację wygenerowanych plików JPK pod kątem podatkowym aż do wsparcia w bieżącym raportowaniu – wyjaśnienie problematycznych i niejednoznacznych kwestii podatkowych.

Masz pytania? Porozmawiajmy!

    Wyślij wiadomość

    TAGI: JPK CIT, raportowanie JPK CIT, nowe obowiązki podatkowe 2025, jak przygotować się do JPK CIT, obowiązek raportowania CIT, zmiany w CIT 2025, wsparcie JPK CIT, ewidencja środków trwałych CIT, numer faktury KSeF, dostosowanie systemów księgowych JPK CIT, audyt podatkowy JPK CIT, szkolenia JPK CIT