Jedną z najistotniejszych zmian czekających polskich podatników jest wprowadzenie CIT JPK. Zmiana ta wprowadzana będzie stopniowo – o ile w tym roku obejmie ona największe podmioty, to na przestrzeni trzech lat zacznie ona obejmować wszystkie jednostki zobowiązane do płacenia podatku dochodowego dla osób prawnych. Nie jest to procedura prosta do wprowadzenia i wymaga dużego zaangażowania ze strony zobowiązanych do niej podatników.
Zakres danych w CIT JPK
Bardzo istotną kwestią pozostaje zakres informacji publikowanych w CIT JPK. Ma on szeroki charakter, a tym samym daje organom podatkowym dokładne na niespotykaną dotąd skalę dane o działalności podatnika. Ten musi więc nie tylko ponieść koszty związane z wdrożeniem odpowiednich systemów na potrzeby swojej działalności, ale także powinien mieć świadomość tego, że znacznie łatwiej będzie zauważyć u niego nieprawidłowości. Co więcej, nawet drobne uchybienia, całkowicie niezamierzone przez podmiot, mogą zostać zweryfikowane przez organy podatkowe, które będą dysponowały metodologią badania CIT JPK oraz danymi porównawczymi.
Dane porównawcze a ceny transferowe
Właśnie dane porównawcze to aspekt, od którego warto zacząć omawiać ceny transferowe i ich relacje z CIT JPK. Ta bowiem występuje i może przynieść podatnikom szereg nieprzyjemnych niespodzianek. Przede wszystkim, poprzez zebranie ogromnej ilości danych od różnych podmiotów, organy podatkowe będą dysponowały bardzo przekrojowymi informacjami o poszczególnych branżach.
Wiedza organów sięgać będzie więc struktury przychodów i dochodów w danych branżach, ich wzrostów i spadków w poszczególnych latach, a także szeregu wskaźników dotyczących kwestii takich jak chociażby rentowność osiągana przez dany podmiot. Z tego prosta droga z kolei do wytypowania do kontroli i zakwestionowania wyników osiąganych przez daną spółkę, także, a może nawet przede wszystkim w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Ryzyka związane z transakcjami powiązanymi
W takiej sytuacji łatwiej organom stwierdzić, że dany podmiot, który zawiera transakcje z podmiotami powiązanymi, osiąga na nich rentowność odstającą od przeciętnego podmiotu z tej samej branży i o zbliżonej skali działalności, który handluje z podmiotami niepowiązanymi. W związku z tym podatnik zawierający transakcje z podmiotami powiązanymi szczególnie powinien być zabezpieczony analizą porównawczą, która udowadnia rynkowość cen stosowanych w transakcjach z podmiotami powiązanymi.
Przewodnik po cenach transferowych w 2025 roku.
Wszystko, co musisz wiedzieć o metodach, obowiązkach, dokumentacji i odpowiedzialności.
Co znajdziesz w środku?
- Definicje i podstawowe pojęcia cen transferowych
- Aktualne regulacje prawne w Polsce
- Metody weryfikacji cen transferowych
- Wymagania dokumentacyjne i porady jak przygotować się do kontroli
Dla kogo jest ten przewodnik?
- Idealny dla CFO, księgowych, audytorów oraz właścicieli firm, którzy chcą zrozumieć zasady działania cen transferowych.
Informacje o kontrahentach i transakcjach
Inne istotne wyzwanie dla podatników wiąże się z bardzo dokładnymi informacjami o kontrahentach i zawieranych z nimi transakcjach. Organom podatkowym daje to olbrzymi wgląd w rynku zakupu i zbytu oraz podmioty, z którymi zawiera się transakcje. W ujęciu cen transferowych może to być kolejne narzędzie, które pozwoli zauważyć organom nieudokumentowane odpowiednio transakcje z podmiotami powiązanymi czy podmiotami mającymi siedzibę w tzw. rajach podatkowych. Te ostatnie transakcje bowiem, po przekroczeniu stosunkowo niskich progów finansowych, także muszą znaleźć się w dokumentacji cen transferowych.
Transakcje charakterystyczne dla grup kapitałowych
Mając tak dokładne informacje, organy podatkowe łatwiej również odnotują transakcje, które są bardziej charakterystyczne właśnie dla grup kapitałowych. Przykładowo można wskazać na transakcje związane z usługami zarządczymi i wsparcia czy licencje. W świetle tego, ponownie łatwiej będzie im wszcząć kontrolę podatkową.
Spójność CIT JPK i formularza TPR
Nie można też zignorować tego, że podatnik składający CIT JPK i formularz TPR musi liczyć się z tym, że zostaną one ze sobą skonfrontowane pod kątem ewentualnych nieścisłości. Stanowi to kolejną przesłankę, aby dokładnie zaadresować w ramach spółek kwestie zarówno CIT JPK, jak i cen transferowych.
Wsparcie Staniek&Partners
Przygotowujemy podatników do wdrożenia CIT JPK. Równocześnie, dzięki wyspecjalizowaniu w cenach transferowych, jest też w stanie zapobiec ryzykom w obszarze cen transferowych, które zyskują obecnie na dodatkowym znaczeniu. Nawet jeśli obowiązki dotyczące CIT JPK nie pojawiają się u Państwa już w tym roku, to już teraz dobrze się jest na nie przygotować.
Pomożemy Ci przygotować firmę na nowe obowiązki związane z CIT JPK oraz zabezpieczymy obszar cen transferowych przed ryzykiem kontroli.
- Audyt gotowości do CIT JPK
- Weryfikacja i aktualizacja dokumentacji cen transferowych
- Przygotowanie analiz porównawczych (benchmarking)
- Konsultacje i szkolenia dla zespołów finansowych
