Tłusty Czwartek to dzień, w którym pracodawcy często decydują się na zakup słodkiego poczęstunku dla swoich pracowników. Choć jest to powszechna praktyka, to nie każdy wie, jak taki wydatek należy traktować na gruncie podatkowym.
W trosce o to, aby Państwa jedynym zmartwieniem w tym dniu była liczba kalorii, przypominamy o najważniejszych zasadach rozliczania wydatków na pączki na gruncie VAT i podatków dochodowych.
Pączki jako koszt uzyskania przychodu
Koszty zakupu pączków przekazanych pracownikom zatrudnionym na podstawie umowy o pracę, mogą stanowić dla pracodawcy koszt uzyskania przychodu w podatkach dochodowych PIT i CIT.
Ze stanowisk zajmowanych przez Dyrektora KIS wynika bowiem, że jeżeli takie wydatki służą poprawie atmosfery i efektywności w zespole (charakter integracyjno-motywacyjny), to mogą przyczyniać się do osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła. W takim scenariuszu spełnione zostają ustawowe warunki uznania wydatku za koszt, wymienione w przepisach art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.
Zakup pączków a VAT
W kontekście VAT sprawa wygląda mniej korzystnie. Organy podatkowe podtrzymują bowiem stanowisko, zgodnie z którym pracodawca, który przekazuje artykuły spożywcze swoim pracownikom do spożywania w czasie bieżącej pracy, nie może obniżyć kwoty VAT należnego o kwotę podatku naliczonego.
Punktem wyjścia dla takiego negatywnego stanowiska jest fakt, że artykuły spożywcze przekazane pracownikom w takich warunkach nie są w ocenie organów podatkowych wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Potwierdza to również wyrok WSA w Łodzi z dnia 17 lipca 2019 r. sygn. I SA/Łd 217/19.
Pączki jako przychód pracownika?
Jeżeli pączki zostają udostępnione w firmie dla wszystkich w sposób ogólny, to pracownicy mogą cieszyć się słodkim poczęstunkiem bez negatywnych dla siebie konsekwencji. Taki prezent trudno bowiem przypisać w określonej wartości do konkretnego pracownika, przez co nie generuje on po jego stronie przysporzenia majątkowego. Wartość takiego prezentu nie powinna być zatem wliczana do wartości przychodu pracownika. Zatem pracowniku! Częstuj się pączkami do woli.
Zakup pączków dla osób na B2B
Należy podkreślić, że opisane dotąd skutki podatkowe odnoszą się do osób pozostających w stosunku pracy. Wydatki na słodki poczęstunek mają natomiast odmienny charakter w przypadku, gdy jego beneficjentem są osoby zatrudnione na podstawie umowy B2B (m.in. ze względu na kwestie takie jak wydatki na reprezentację). Jeśli chcieliby Państwo dowiedzieć się więcej na ten temat, to zapraszamy do kontaktu z naszymi ekspertami.
Bezpłatna analiza Twojej firmy
Skorzystaj z naszego doświadczenia w prawie i podatkach. Po kontakcie przeprowadzimy dla Ciebie szczegółową analizę sytuacji Twojej firmy i wskażemy, jakie działania warto podjąć, by zminimalizować ryzyko i maksymalizować korzyści.
- Indywidualne podejście: Każda firma jest wyjątkowa – dlatego analizujemy Twoje potrzeby i dostosowujemy rekomendacje.
- Kompleksowa wiedza: Specjalizujemy się w szerokim zakresie usług prawnych i podatkowych, obejmujących wszystko od prawa pracy po optymalizacje podatkowe.
- Praktyczne rekomendacje: Po naszej analizie otrzymasz klarowne wskazówki, które pomogą wprowadzić realne zmiany w Twojej firmie.
- Bezpłatna konsultacja wstępna: Pierwszy krok do współpracy nie wiąże się z żadnym zobowiązaniem.
