Estoński CIT a klasyczny CIT – 3 przykłady oszczędności [CASE STUDIES]

Estoński CIT od kilku lat pozostaje jednym z najczęściej analizowanych rozwiązań podatkowych przez właścicieli spółek. Dla wielu przedsiębiorców główną korzyścią jest możliwość odroczenia momentu opodatkowania do chwili wypłaty zysku. W praktyce jednak zalety tego modelu nie kończą się wyłącznie na poprawie płynności finansowej.

W przypadku klasycznego CIT zysk spółki podlega opodatkowaniu już na poziomie samej spółki, a następnie drugi raz przy wypłacie dywidendy wspólnikom. Powoduje to tzw. podwójne opodatkowanie. W estońskim CIT mechanizm wygląda inaczej. Podatek pojawia się co do zasady dopiero w momencie dystrybucji zysku, a dodatkowo wspólnik może pomniejszyć podatek od dywidendy o część podatku zapłaconego wcześniej przez spółkę. W rezultacie efektywne opodatkowanie jest niższe niż w klasycznym modelu.

Dla małych podatników efektywna stawka podatkowa przy wypłacie zysku wynosi około 20%, podczas gdy w klasycznym CIT jest to około 26,29%. W przypadku większych podmiotów różnica jest jeszcze bardziej zauważalna – całkowite opodatkowanie wynosi odpowiednio około 25% i 34,39%.

Poniżej przedstawiamy trzy przykładowe sytuacje pokazujące, jak przejście na estoński CIT może wpłynąć na wysokość obciążeń podatkowych.

Przypadek nr 1 – spółka IT wypłacająca 200 tys. zł dywidendy

Pierwszy przykład dotyczy niewielkiej spółki informatycznej posiadającej status małego podatnika. Spółka od kilku lat dynamicznie rozwijała własne rozwiązania programistyczne, a wspólnicy regularnie wypłacali część wypracowanego zysku. W analizowanym roku planowana dywidenda wyniosła 200 tys. zł.

Przy pozostaniu na klasycznym CIT całkowite obciążenie podatkowe wyniosłoby około 52,6 tys. zł. Oznacza to efektywną stawkę podatkową na poziomie 26,29%, a do wspólników trafiłoby około 147,4 tys. zł.

Po przejściu na estoński CIT efektywna stawka opodatkowania spadła do 20%, a całkowity podatek związany z wypłatą zysku wyniósł około 40 tys. zł. W rezultacie wspólnicy otrzymali 160 tys. zł.

Choć różnica wynosząca około 12,6 tys. zł nie wydaje się na pierwszy rzut oka bardzo wysoka, dla wielu mniejszych spółek jest to kwota odpowiadająca kosztowi zakupu nowego sprzętu, licencji lub sfinansowania dodatkowego specjalisty.

Efektywna stawka podatkowa:

• klasyczny CIT – 26,29%,
• estoński CIT – 20%.

Korzyść podatkowa: 12 580 zł.

Przypadek nr 2 – rodzinna firma produkcyjna wypłacająca 500 tys. zł

Drugi przykład dotyczy rodzinnej spółki produkcyjnej posiadającej status małego podatnika. Właściciele od wielu lat wypłacali znaczną część wypracowanego zysku, jednocześnie finansując rozwój przedsiębiorstwa z bieżących przepływów pieniężnych.

W związku z rosnącą skalą działalności wspólnicy zdecydowali się przeanalizować możliwość przejścia na estoński CIT. W analizowanym roku planowana wypłata dywidendy wyniosła 500 tys. zł.

Przy klasycznym modelu opodatkowania łączny ciężar podatkowy wyniósłby około 131,5 tys. zł, co odpowiada efektywnej stawce podatkowej na poziomie 26,29%. Do właścicieli trafiłoby niespełna 369 tys. zł.

Po przejściu na estoński CIT całkowite obciążenie podatkowe spadło do około 100 tys. zł. Efektywna stawka podatkowa zmniejszyła się do 20%, a wspólnicy otrzymali 400 tys. zł.

Różnica wynosząca ponad 31 tys. zł pozwoliła pozostawić większą ilość środków do dyspozycji właścicieli i jednocześnie zwiększyć możliwości finansowania dalszego rozwoju przedsiębiorstwa.

Efektywna stawka podatkowa:

• klasyczny CIT – 26,29%,
• estoński CIT – 20%.

Korzyść podatkowa: 31 450 zł.

Przypadek nr 3 – duża spółka handlowa wypłacająca 1 mln zł

Trzeci przykład dotyczy przedsiębiorstwa, które utraciło już status małego podatnika. Spółka osiągała stabilne wyniki finansowe i regularnie wypłacała wspólnikom wypracowany zysk. W analizowanym roku podjęto decyzję o przeznaczeniu na dywidendę 1 mln zł.

W klasycznym modelu CIT całkowite opodatkowanie takiej wypłaty wyniosłoby około 343,9 tys. zł. Efektywna stawka podatkowa osiągnęłaby poziom 34,39%, a do właścicieli trafiłoby około 656 tys. zł.

Po przejściu na estoński CIT całkowity podatek związany z wypłatą zysku spadł do około 250 tys. zł.

Efektywne opodatkowanie wyniosło około 25%, dzięki czemu wspólnicy mogli zatrzymać 750 tys. zł.

W tym przypadku korzyść podatkowa wyniosła prawie 94 tys. zł. Przy wyższych poziomach zysku różnice pomiędzy klasycznym CIT a estońskim CIT stają się coraz bardziej odczuwalne i mogą realnie wpływać na decyzje inwestycyjne przedsiębiorców.

Efektywna stawka podatkowa:

• klasyczny CIT – 34,39%,
• estoński CIT – 25%.

Korzyść podatkowa: 93 900 zł

Dlaczego przedsiębiorcy coraz częściej wybierają estoński CIT?

Niższe opodatkowanie wypłacanych zysków to tylko jedna z zalet tego rozwiązania. Dla wielu przedsiębiorców równie istotna jest możliwość pozostawienia większej ilości środków w spółce i przeznaczenia ich na dalszy rozwój działalności.

Model ten szczególnie często wybierają firmy rodzinne, przedsiębiorstwa produkcyjne oraz spółki znajdujące się w fazie dynamicznego wzrostu. W praktyce możliwość odroczenia momentu opodatkowania pozwala efektywniej finansować inwestycje, rozwój eksportu czy zakup nowych środków trwałych.

Przykładem mogą być rodzinne przedsiębiorstwa produkcyjne, które znaczną część wypracowanych środków przeznaczają na rozwój działalności. Pozostawienie większej ilości kapitału w spółce umożliwia szybsze zwiększanie skali biznesu bez konieczności korzystania z dodatkowego finansowania zewnętrznego.

Czy estoński CIT zawsze oznacza niższy podatek?

Nie każda spółka osiągnie takie same korzyści z przejścia na ryczałt od dochodów spółek. Znaczenie mają między innymi struktura właścicielska, sposób finansowania działalności, polityka wypłat zysku oraz charakter prowadzonego biznesu.

Dlatego przed podjęciem decyzji warto przeprowadzić indywidualną analizę i porównać rzeczywiste obciążenia podatkowe w obu modelach. W wielu przypadkach odpowiednio przeprowadzony proces pozwala jednak pozostawić w rękach wspólników nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych więcej każdego roku.

Podsumowanie

Wspieramy przedsiębiorców na każdym etapie przejścia na estoński CIT – od analizy opłacalności i przygotowania procesu wdrożenia, po bieżące doradztwo oraz wsparcie podczas czynności sprawdzających i kontroli podatkowych. Dzięki indywidualnej analizie możliwe jest określenie, czy estoński CIT rzeczywiście będzie korzystniejszym rozwiązaniem dla danej spółki oraz jak bezpiecznie przeprowadzić cały proces zmiany formy opodatkowania.

Jak możemy pomóc?

Wspieramy przedsiębiorców w analizie i wdrażaniu rozwiązań pozwalających na zwiększenie efektywności podatkowej prowadzonej działalności.

Pomagamy ocenić, czy estoński CIT będzie korzystnym rozwiązaniem dla danej spółki, przygotowujemy proces zmiany modelu opodatkowania oraz zapewniamy bieżące wsparcie w zakresie rozliczeń podatkowych.

Dzięki indywidualnemu podejściu pomagamy przedsiębiorcom wybrać rozwiązania najlepiej odpowiadające specyfice prowadzonej działalności oraz planom dalszego rozwoju.