Od 2021 r., kiedy przepisy o estońskim CIT weszły w życie, jest to coraz bardziej popularny model opodatkowania, który jak już wskazywaliśmy we wcześniejszych publikacjach, pozwala na odroczenie obowiązku zapłaty podatku do czasu wypłaty zysku na rzecz wspólników. Podatek dotyczy wyłącznie tych zysków, które faktycznie zostaną przeznaczone do podziału. Dzięki tej formie opodatkowania, podatnicy mają możliwość przeznaczenia większej części swoich środków na inwestycje i rozwój.
Zachęcamy, aby rozważyć możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania, w czym mogą Państwu pomóc nasze wcześniejsze publikacje – m.in.: https://staniekandpartners.pl/podatki/cit-estonski/. Rok 2025 może być idealnym czasem na to, aby zacząć myśleć o takiej zmianie.
W niniejszym artykule tematykę estońskiego CIT omówimy natomiast m.in. w kontekście planowanych zmian w przepisach, zmian w progach podatkowych oraz możliwej intensyfikacji kontroli podatkowych.
CIT estoński – zapowiadane kierunki zmian
Rosnąca popularność estońskiego CIT w sposób naturalny sprawia, że ustawodawca rozważa wprowadzenie zmian, które miałyby dostosować regulacje w tym zakresie do realiów gospodarczych i przyczynić się do zwiększenia przejrzystości i jasności obowiązujących przepisów.
W IV kwartale 2024 r. w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów pojawiła się informacja o pracach nad nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych, która miałaby objąć także przepisy o CIT estońskim i doprowadzić do ich uszczelnienia oraz doprecyzowania, jak również ograniczyć nadużycia poprzez likwidację niektórych schematów optymalizacyjnych. Zakładane jest przede wszystkim rozszerzenie definicji ukrytych zysków, co w efekcie doprowadziłoby do zwiększenia obciążeń publicznoprawnych podatników.
Mimo planów, aby zmiany zostały wprowadzone początkiem 2025 r., nadal brak nowelizacji w tym zakresie. Nie jest więc pewne, że takie zmiany zostaną urzeczywistnione w bieżącym roku, jednak takiego scenariusza nie można wykluczyć.
Zmiana progów podatkowych w 2025 r. a CIT estoński.
Warto zwrócić uwagę, że wraz z nadejściem nowego roku, nastąpiła zmiana w zakresie limitów, od których uzależnione są niektóre uprawnienia lub obowiązki podatkowe. Takie limity ustalane są bowiem na podstawie średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień października roku poprzedzającego rok podatkowy. Średni kurs euro z dnia 01.10.2024 r. wyniósł 4,2846 PLN, a więc znacznie mniej niż w pierwszym dniu października 2023, kiedy to wynosił 4,6091 PLN.
Opisana powyżej zmiana może mieć dla podatników estońskiego CIT istotną konsekwencję. Mianowicie, zmianie uległ limit wartości sprzedaży osiągniętej w poprzednim roku podatkowym uprawniający do stosowania kwartalnych rozliczeń VAT przez spółki stosujące estoński CIT. Przypomnijmy, że zgodnie z przepisami ustawy o VAT wynosi on 4 mln euro (wraz z kwotą podatku). Na skutek zmiany kursu euro, po przeliczeniu jego wartość ulegnie natomiast faktycznemu obniżeniu z 18 436 000 PLN do wysokości 17 138 000 PLN w 2025 r. Podatnicy stosujący dotychczas kwartalne rozliczenie VAT powinni więc zweryfikować osiągniętą wartość sprzedaży w poprzednim roku podatkowym i upewnić się, czy w dalszym ciągu uprawnieni będą do kwartalnych rozliczeń.
CIT estoński a kontrole podatkowe w 2025 r.
W artykule z dnia 19 listopada 2024 wspominaliśmy o tym, że w związku z istotną luką podatkową CIT w budżecie państwa, która wg. NIK wynosi nawet do 30 miliardów złotych rocznie, podatnicy mogą spodziewać się w najbliższych latach wzmożonych kontroli podatkowych.
Dotyczy to także podatników opodatkowanych estońskim CIT, którzy powinni przygotować się na to, że urzędy skarbowe w ramach prowadzonych kontroli będą weryfikować m.in.:
- spełnienie warunku dotyczącego kryterium minimalnego zatrudnienia;
- spełnienie warunku przychodowego;
- terminowość wpłat podatku w przypadku wypłaty zysku;
- posiadanie przez spółkę udziałów w innych podmiotach.
Lepiej zapobiegać niż leczyć, dlatego tez podatnicy estońskiego CIT powinni już teraz upewnić się, czy wszystkie warunki, od których uzależniona jest możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania, zostały spełnione. Warto także przeprowadzić audyt bieżących rozliczeń,
prowadzonej dokumentacji jak i wiedzy posiadanej przez osoby zajmujące się finansami w organizacji, tak aby zminimalizować ryzyko wystąpienia nieprawidłowości .
Jak możemy pomóc?
Nasz zespół ekspertów specjalizuje się w doradztwie podatkowym i wsparciu spółek w zakresie CIT estońskiego. Oferujemy w szczególności:
- analizę możliwości skorzystania z estońskiego CIT;
- analizę czy w przypadku konkretnego podatnika taka forma opodatkowania niesie za sobą korzyści;
- pomoc w przygotowaniu i złożeniu stosownych dokumentów;
- audyt prowadzonej dokumentacji podatkowej;
- wsparcie w zakresie planowania inwestycji i reinwestowania zysków;
- ocenę występujących ryzyk w zakresie uznania przez organy podatkowe, że ponoszone wydatki stanowią wydatki niezwiązanie z działalnością gospodarczą lub winny zostać uznane za ukryte zyski;
- reprezentację przed organami podatkowymi – także na etapie kontroli.
Prowadzimy także szkolenia dla firm, których celem jest przekazanie menedżerom, księgowym, właścicielom firm i członkom kadr, wiedzy niezbędnej do prowadzenia biznesu w sposób zgodny z nieustannie zmieniającymi się przepisami prawa. Jeśli chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak zadbać o bezpieczeństwo podatkowe swojej firmy, skontaktuj się z nami: kancelaria@staniekandpartners.com.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: CIT estoński 2025, podatek dochodowy, CIT, spółki kapitałowe, prawo podatkowe 2025, rozliczenia CIT, audyt podatkowy, optymalizacja podatkowa, doradztwo podatkowe, korzyści CIT estoński, prawo podatkowe dla firm.
