Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to jedno z kluczowych narzędzi wspierających innowacyjność w polskich przedsiębiorstwach. Pozwala ona na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych na prace badawcze i rozwojowe, co skutkuje obniżeniem zobowiązań podatkowych. Dzięki temu firmy mogą reinwestować zaoszczędzone środki w dalszy rozwój, zwiększając swoją konkurencyjność na rynku.
Aby skorzystać z ulgi B+R, konieczne jest prawidłowe zidentyfikowanie działalności badawczo-rozwojowej w przedsiębiorstwie. Zgodnie z definicją, jest to działalność twórcza obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania ich do tworzenia nowych zastosowań. Kluczowe jest również wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych, takich jak wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w projekty B+R, odpisy amortyzacyjne od maszyn i urządzeń wykorzystywanych w tych pracach czy wydatki na materiały i surowce.
Aby lepiej zobrazować korzyści płynące z możliwości skorzystania z ulgi B+R, przedstawiamy dwa przykłady spośród wielu naszych zrealizowanych projektów. Ze względu na poszanowanie poufności naszych klientów, przedstawiamy je w sposób ogólny, bazując na realnych osiągnięciach i wynikach. Pierwszy z przykładów dotyczy spółki produkcyjnej, a drugi przedsiębiorstwa z branży IT. W przejrzysty sposób pokazujemy konkretne wyliczenia i oszczędności, jakie przyniosła ulga B+R. Analizujemy przypadki firm, które dzięki temu rozwiązaniu znacząco obniżyły swoje obciążenia podatkowe, co umożliwiło im dalszy rozwój i inwestycje w innowacje.
Jak firma produkcyjna zwiększyła oszczędności dzięki uldze B+R
XYZ Sp. z o.o. to przedsiębiorstwo produkcyjne, które w wyniku działań podjętych z doradcą podatkowym podjęło decyzję o przeprowadzeniu analizy pod kątem możliwości skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R). W ramach dokonanej analizy zidentyfikowano, że Spółka realizuje projekty, które mogą być zaklasyfikowane jako działalność badawczo-rozwojowa, w szczególności – opracowywanie nowych materiałów posiadających poprawione właściwości użytkowe.
Wobec powyższego, Spółka dokonała analizy w zakresie wysokości kosztów kwalifikowanych, które można odliczyć w roku podatkowym 2024. Spółka poniosła wówczas 5.000.000 zł kosztów uzyskania przychodów. Po wyodrębnieniu działalności B+R zidentyfikowano, że 2.000.000 zł stanowią koszty kwalifikowane, na które składają się:
- wynagrodzenia pracowników (1.000.000 zł),
- odpisy amortyzacyjne od maszyn i urządzeń wykorzystywanych przy tworzeniu nowych materiałów (1.000.000 zł).
Spółka zaprowadziła niezbędne ewidencje oraz należycie udokumentowała realizowane projekty oraz poniesione w ich ramach wydatki.
Dzięki powyższym działaniom:
- spółka odliczyła 5.000.000 zł kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z ustawy o CIT,
- Spółka odliczyła dodatkowo w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową 3.000.000 zł kosztów kwalifikowanych, w tym:
- 200% z 1.000.000 zł kosztów wynagrodzeń (łącznie: 2.000.000 zł),
- 100% z 1.000.000 zł pozostałych kosztów (łącznie: 1.000.000 zł).
W konsekwencji, zastosowanie ulgi B+R pozwoliło Spółce na dokonanie odliczenia wynoszącego łącznie 8.000.000 zł, tj. o 3.000.000 zł więcej niż w sytuacji, kiedy Spółka nie korzystałaby z ulgi B+R.
Rozwój technologiczny dzięki uldze B+R
ZYX Sp. z o.o. prowadzi prace nad stworzeniem nowego programu informatycznego.
Wobec powyższego, Spółka dokonała analizy w zakresie wysokości kosztów kwalifikowanych, które można odliczyć w roku podatkowym 2024. Spółka poniosła wówczas 10.000.000 zł kosztów uzyskania przychodów. Po wyodrębnieniu działalności B+R zidentyfikowano, że 3.000.000 zł stanowią koszty kwalifikowane, na które składają się:
- wynagrodzenia pracowników (2.000.000 zł),
- odpisy amortyzacyjne (900.000 zł)
- kupno materiałów (100.000 zł)
Spółka zaprowadziła niezbędne ewidencje oraz należycie udokumentowała realizowane projekty oraz poniesione w ich ramach wydatki.
Dzięki powyższym działaniom:
- spółka odliczyła 10.000.000 zł kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z ustawy o CIT,
- Spółka odliczyła dodatkowo w ramach ulgi na działalność badawczo-rozwojową 5.000.000 zł kosztów kwalifikowanych, w tym:
- 200% z 2.000.000 zł kosztów wynagrodzeń (łącznie: 4.000.000 zł),
- 100% z 900.000 zł pozostałych kosztów (łącznie: 900.000 zł).
- 100% z 100.000 zł pozostałych kosztów (łącznie: 100.000 zł)
W konsekwencji, zastosowanie ulgi B+R pozwoliło Spółce na dokonanie odliczenia wynoszącego łącznie 15.000.000 zł, tj. o 5.000.000 zł więcej niż w sytuacji, kiedy Spółka nie korzystałaby z ulgi B+R.
Jeśli rozwój działalności poprzez wygenerowane oszczędności brzmi dla Państwa interesująco, zachęcamy do kontaktu. Pomożemy w identyfikacji działalności badawczo-rozwojowej w Państwa firmie oraz w prawidłowym rozliczeniu ulgi B+R, aby w pełni wykorzystać jej potencjał.
Masz pytania? Porozmawiajmy!
TAGI: ulga B+R, działalność badawczo-rozwojowa, innowacyjność w przedsiębiorstwach, koszty kwalifikowane, odliczenia podatkowe, CIT, oszczędności podatkowe, projekty B+R, rozwój firmy, amortyzacja, dokumentacja podatkowa, prace rozwojowe, wynagrodzenia pracowników, wsparcie innowacji, branża IT, produkcja materiałów, optymalizacja podatkowa, analiza kosztów, rozwój technologii, doradztwo podatkowe
